Отнесение затрат физического лица на покупку квартиры к затратам ИП на ОСНО

Александр, так как ни один код не содержит указания на то, что вы можете перепродавать недвижимость, вы не будете сдавать ее в аренду, поэтому, на мой взгляд, вы не сможете включить покупку в расходы.

Либо квартира будет использоваться для предпринимательской деятельности после окончания строительства.
Александр

Только если Вы сейчас внесете код ОКВЭД

Виды деятельности — 70.2 Сдача внаем собственного недвижимого имущества
70.20 Сдача внаем собственного недвижимого имущества.
70.20.1 Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества.
Эта
группировка включает: — сдачу внаем многоквартирных зданий и других
жилых домов, квартир Эта группировка не включает: — эксплуатацию
гостиниц, меблированных комнат, кемпингов, стоянок для жилых прицепов и
прочих мест для приезжих или предназначенных для кратковременного
проживания, см. 55.
70.20.2 Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.
Эта группировка также включает: — сдачу внаем выставочных залов — сдачу внаем земли — сдачу внаем торговых мест.

Тогда Вы сможете внести расходы на квартиру в расходы от предпринимательской деятельности.

Коды ОКВЭД 74.20, 74.14, 74.83, 74.84. Квартира предназначена для продажи после окончания строительства и получения прибыли. Можно ли считать такое намерение предпринимательской деятельностью?
Александр

С учетом Вашего уточнения. да можно отнести к расходам.

часть 2 ст. 17

Допускается использование жилого помещения
для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной
предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных
основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы
других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение

2. Допускается использование жилого помещения
для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной
предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных
основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы
других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

Но как правило, затраты на покупку жилого помещения, редко подходят под затраты, необходимые для осуществления предпринимателькой деятельности.

С уважением,

Шелковая Наталья Николаевна

Коды ОКВЭД 74.20, 74.14, 74.83, 74.84. Квартира предназначена для продажи после окончания строительства и получения прибыли. Можно ли считать такое намерение предпринимательской деятельностью? Либо квартира будет использоваться для предпринимательской деятельности после окончания строительства.
Александр

да, в таком случае отнести расходы на строительство и приобретение вы можете, но не ранее получения права собственности на это имущество

Статья 171. Налоговые вычеты
1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

6. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.
(в ред. Федеральных законов от 19.07.2011 N 245-ФЗ, от 28.11.2011 N 337-ФЗ)
В случае реорганизации вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога, предъявленные реорганизованной (реорганизуемой) организации по товарам (работам, услугам), приобретенным реорганизованной (реорганизуемой) организацией для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления, принимаемые к вычету, но не принятые реорганизованной (реорганизуемой) организацией к вычету на момент завершения реорганизации.
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случаях и порядке, предусмотренных статьей 171.1 настоящего Кодекса.

Статья 171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств

(введена Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

1. Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
2. Положения настоящей статьи в отношении восстановления сумм налога применяются к суммам налога, предъявленным налогоплательщику (либо уплаченным или исчисленным налогоплательщиком) и принятым им к вычету при осуществлении следующих операций:
1) при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости, учитываемых как объекты основных средств;
2) при приобретении недвижимого имущества (за исключением космических объектов);
3) при приобретении на территории Российской Федерации или при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река — море) плавания, воздушных судов и двигателей к ним;
4) при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения строительно-монтажных работ;
5) при выполнении налогоплательщиком строительно-монтажных работ для собственного потребления.
3.Восстановление сумм налога, принятых налогоплательщиком к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств, в соответствии с настоящей статьей производится в случае, если такие объекты основных средств в дальнейшем используются этим налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса, за исключением объектов основных средств, которые полностью самортизированы или с момента ввода которых в эксплуатацию у такого налогоплательщика прошло не менее 15 лет.

В этом же году составлен договор переуступки прав доли квартиры жены на меня (способом перепродажи с указанием стоимости доли). При этом регистрация в ФРС не осуществлялась.
Александр

Обязательно зарегистрируйте его в Росреестре