Стоимость квартир в договоре мены

Question

Здравствуйте. Есть 2 квартиры, одна в собственности (квартира 1) уже 10 лет, на другую свидетельство было выдано в марте 2012г (квартира 2). Собираемся произвести мену квартир без доплаты. Поскольку мена приравнивается к купле-продаже, в договоре мены необходимо установить стоимость квартир. При этом опасаемся ситуации, когда придётся налог c продажи квартиры 2. Стоит ли в договоре указать заниженную стоимость квартир (до 1 млн руб ?, что значительно ниже рыночной), или же можно быть уверенными, что в данной ситуации налог при обмене начислен не будет?

Федор Миндзар · Answer

Вы можете не опасаться, поскольку освобождаетесь от уплаты налога согласно ст.217 п.17.1 НК РФ, так как квартира 2 в собственности более 3х лет.

Александр Горяинов · Answer

Добрый день, Павел. При этом опасаемся ситуации, когда придётся налог c продажи квартиры 2. Павел Опасаетесь зря. Трехгодичный срок, являющийся, так сказать, порогом для обязанности уплаты налога истек в марте 2015 года. Стоит ли в договоре указать заниженную стоимость квартир (до 1 млн руб ?, что значительно ниже рыночной), или же можно быть уверенными, что в данной ситуации налог при обмене начислен не будет? Павел Считаю, что оснований для беспокойства нет. Налог в любом случае выплачивать не придется. Расчет срока происходит календарными годами. К примеру, если право собственности возникло 01.03.2012 г., то с 01.03.2015 года при продаже квартиры собственник освобождается от уплаты налога. С уважением,

Марина Губанова · Answer

Добрый день! Вам не нужно выплачивать налог, так как срок являющийся ещё необходимостью уплаты истек в марте 2015 года (прошло более 3-лет) в соответствии со статьей 217 НК РФ.

Анна Проворова · Answer

Павел, добрый день. Нет смысла Вам занижать стоимость, так как с марта 2012 года, уже прошло более трех лет. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 217] Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Азизбек Юсупов · Answer

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 19 сентября 2012 г. N 03-04-08/4-310 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об обложении налогом на доходы физических лиц операций мены и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. К доходам, подлежащим налогообложению, в частности, относятся доходы от реализации недвижимого и движимого имущества. В соответствии с п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг признается, в частности, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. При этом товаром согласно п. 3 ст. 38 Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Таким образом, передача одного товара в обмен на другой является реализацией товара. при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар. Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме. Таким образом, при совершении мены налоговая база определяется каждой стороной договора мены. Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены в соответствии с п. 2 ст. 568 Гражданского кодекса Российской Федерации была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы. В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, получить в установленных случаях имущественный налоговый вычет, либо в случаях, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, такие доходы освобождаются от налогообложения. В случае уменьшения доходов на сумму произведенных расходов в качестве расходов при совершении мены учитываются документально подтвержденные расходы по приобретению обмениваемого имущества. law.vdolevke.ru/questions/read/19160/nuzhno-li-platit-nalog-pri-ravnocennom-obmene-kvartiry-esli-obekt-v-sobstvennosti-menee-3h-let/ Собственно само законодательство касательно вашего вопроса.

Юрий Колковский · Answer

Если будете меняться до 1.01.2016 года, то у Вас не будет возникать обязанность по уплате подоходного налога.