Двойное налогообложение

Добрый день. Прошу разъяснить/ уточнить некоторые формулировки Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с учетом изменений, внесенных Правительство РФ 17.10.2017г. на утверждение в Государственную Думу РФ). 1. Минфин предлагает обязать граждан- резидентов России постоянно проживающих за рубежом сообщать все сведения о своих иностранных счетах (открытие/закрытие), о вкладах, о движении денег по ним, но после возвращения в Россию на постоянное место жительства. Вопрос: Значит ли это, что валютный резидент РФ по возвращении, например, из 3-х летней длительной командировки (менее 183 дней, проведенных в РФ в каждом году) будет обязан сдать отчетность за ВЕСЬ прошлый период (3 года)? И будут ли распространяться на него ограничения по списку операций по зарубежному счету? Или на данный период все ограничения снимаются? 2. К числу разрешенных операций относятся "...2) доходы, полученные в виде выплаты накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу — резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги). Вопрос: а что касается %-ного дохода по займам, выданным резидентами нерезидентам (например, собственным компаниям). Распространяется ли на него действие данного пункта? 3. Ст. 12 г) часть 51 дополнить абзацами следующего содержания: «... денежные средства, полученные физическим лицом — резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом — резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности физического лица — резидента за пределами территории Российской Федерации..." Вопрос: В ряде случаев недвижимость - и личная, и коммерческая - оформляется на отдельное юрлицо (никакой иной деятельности оно не ведет). И резиденту принадлежат не квадратные метры, а доли/ акции компании - владельца недвижимости. Попадет ли получение денежных средств по сделкам отчуждения резидентом этих долей/ акций в разряд законных операций по своим счетам с 01.01.2018? 4. П. 5 части 2 статьи 12 "...выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами - резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом - резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу..." 5.1. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет. Вопрос: относится ли к данным разрешенным операция возврат резиденту ранее выданного займа от компании-нерезидента РФ? Резюмируя вышесказанное, прошу уточнить, что, в соответствии с 173-ФЗ обязан сделать валютный резидент РФ в случаях: 1. Возврата ранее выданного займа КИК и дохода по нему? Примечание: налог на доход с капитала облагается в Финляндии по ставке 34% - т.о., в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения налоговой базы для дополнительного налога в РФ у резидента не возникает. 2. Намерения резидента совершить сделку отчуждения в пользу нерезидента принадлежащих ему на праве собственности долей/ акций КИК - владельца объекта недвижимости?

Необходима консультация касательно уплаты налога (НДФЛ)б который платится гражданином России при работе в Казахстане (Налоговый резидент России). Компания-работодатель выплачивает налог в Казахстане и выдаёт работнику налоговый сертификат для предъявления в налоговый орган в РФ. Со слов работодателя данный сертификат позволяет избежать двойного налогообложения в странах Таможенного союза. Зарплата перечисляется в USD на счёт в российском банке. 

Гражданин РФ имеет ВНЖ европейской страны и живет за рубежом. Там у него имеется фирма, доходы от деятельности и расчетный счет, на который он получает доход в местной валюте. Там же он стоит на учете в налоговых органах, отчитывается и платит налоги. В рамках своей предпринимательской деятельности человек хочет оказывать услуги в том числе и россиянам - физическим лицам. В связи с этим имеются вопросы: 1. Смогут ли его российские клиенты оплачивать эти услуги российскими рублевыми банковскими картами на его валютный счет? 2. Имеет ли он право включать эти доходы от источников в РФ в своей общий доход от предпринимательской деятельности и платить налоги в стране проживания (договор об устранении двойного налогообложения с этой страной у РФ есть)? 3. Какие проблемы могут возникнуть в связи с этим у человека в РФ? (Кроме уведомления об открытии счета за границей?)

Ситуация: Гражданин РФ. Работаю в Швейцарии(есть контракт), работа заключается в командировка по миру. В календарном году провожу 50-60% времени за границей(т.е не налоговый резидент)Но оставшееся время провожу в России. Вопросы: 1. Есть ли возможность оставить статус налогового резидента РФ?(в случае если есть возможность избежать двойного налогообложения, см ниже) 2. нужно ли платить налоги? есть ли соглашение между странами «об исключении двойного налогообложения»? Если есть, то как подтвердить это в налоговой?(по уплате налогов в целом и по продаже недвижимости и авто) 3. В случае если статус налогового резидента не получить, то как минимизировать налоги при покупке/продажи недвижимости и авто.

Есть ли здесь специалисты, компетентные в применении Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, в части его, касающейся налога на доход от реализации ценных бумаг? Физ. лицо с двойным гражданством, налоговый резидент США, хочет продать акции российского АО, и заплатить налог в США - возможно ли это, и как?

В 2011г я зарегистрировался как ИП по УСН 6%. Делал это через юр.фирму в г. Краснодар. Сам находился в это время в Москве. Пакет документов из ИФНС, после регистрации, не содержал в себе подтверждение где-либо ставки УСН 6%. После 3х лет успешной деятельности, осенью 2014 г. мне позвонили из ИФНС по г.Краснодар и сообщили, что у них учет ведется по УСН 15%, потребовали пересдать декларации и оплатить соответственно суммы налога. До этого времени никаких возражений из ИФНС не поступало. Я отказался подчиниться, аппелируя тем, что у меня 6%. Однако ИФНС пригрозило блокировкой счета. Я подчинился требованию, оплатил все по 15%, т.к. деятельность продолжать надо было, но с тех пор стал пробовать писать в ИФНС и ФНС России, чтобы добиться правды, но безрезультатно. В ИФНС мне предоставлять какие-либо данные с отметкой ставки УСН отказывали. Поэтому я написал, уже со знанием того что мне нужен документ подверждающий УСН 6%, еще раз заявление о переходе на УСН 6%, лишь затем, чтобы у меня был подтверждающий документ из ИФНС. В 2015 г. я зарегистрировался на сайте http://www.nalog.ru (ЛК ИП) и там указана ставка с 2011г - УСН 6%. Тем временем пробовал добавиться правды от ИФНС и получил ряд документов в 2015-2016 гг. о том, что я состою на УСН 6% с 2011г. В конце 2016 г. решил сдать уточненные декларации в ИФНС по УСН 6%. ИФНС ответили, что документы 2015-2016 гг. от них с моей ставкой УСН 6% были неверными, основание не предоставили. Между тем уточненные декларации они приняли, и начали камеральные проверки. Решением их стало, что за 2011-2014 гг. я обязан оплатичавть налоги по УСН 15%. И прислали копию документа о регистрации ИП с 2011г с отметкой налоговой. Вот тут возникают два вопроса по существу. Первый это текст в Решении по акту проверки, где сказано: "В целях исключения двойного налогообложения налоговым органом доначислен единый налог по УСН (15%) за 201х год в размере ХХХ руб., уменьшен единый налог по УСН (6%) за 201х год в размере YYY руб., и доначислен налог - ZZZ руб." Как может быть доначислен налог за 201х года по УСН 15% и по УСН 6% одновременно? При этом добавили еще штрафы за занижение налоговой базы и пени. Второй вопрос - это документ (копия с отметкой налоговой) о регистрации ИП в 2011г, в котором указано, что был лично Я, ставка 15% и стоит не моя подпись. Учитывая что меня не было в городе, и все делала юр. фирма (которая к сожалению закрылась уже). Я провел экспертизу подписи, и результат - не моя. Но ИФНС отказывает признать это, поскольку экспертиза не судебная. Насколько имеются шансы оспорить данный документ в суде? И вообще как поступить? Спасибо!

Здравствуйте. Мы с братом являемся собственниками коммерческой недвижимости (магазина). Вернее мы являемся членами ООО с равными долями, которое является собственником магазина. Сегодня магазин не приносит такого дохода, чтобы стоило им заниматься и мы решили сдать помещение в аренду на длительный срок сетевой фирме. Естественно, оплата за аренду будет приходить абсолютно по белому и она попадет под налоги дважды. Первый раз налоги заплатит ООО, а второй раз налоги заплатим мы, как физ. лица - конечные получатели денег. Мы можем переоформить помещение в частную собственность, т. е. закрыть ООО, но тогда как оплачивать коммунальные платежи? Ставить два счетчика, вести двойные расчеты? Тоже как-то непрактично и неудобно. Подскажите, пожалуйста, как нам оформить собственность, чтобы было удобно работать и не платить лишних налогов? С уважением, Владимир.

Добрый день! Подскажите, если ООО, зарегистрированная в РФ, взяла кредит у не резидента, жителя Германии, то при возврате процентов по кредиту возможно ли избежание уплаты 30% налога? Возможно ли каким-то образом воспользоваться соглашением между РФ и Германией об избежании двойного налогообложения?

Ситуация: Человек пробыл 183 дня 2017 года в России, а затем въехал в США по иммиграционной визе, став, по законодательству США, налоговым резидентом США. До конца 2017 года он продал свою квартиру. Вопрос: Как он должен уплачивать НДФЛ с такой продажи. Как резидент, или как нерезидент по ставке 30%? В статье 7 НК РФ указано: Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. 1) Означает ли это что в указанной выше ситуации п.2 ст. 207 НК РФ перестаёт действовать, и вместо него для определения статуса резидент/нерезидент должна применяться статья 4 договора с США? Действует ли эта статья договора только для целей самого договора, или она распространяется и на отношения, описанные в НК РФ? Равнозначно ли определение "лицо с постоянным местопребыванием" из статьи 4 договора определению "налоговый резидент" ст. 207 НК РФ? 2) Если да, то как тогда определять резиденство в указанной выше ситуации? На какой момент следует проанализировать есть ли у человека постоянное жилище в РФ, если оно продано в течение налогового периода? На момент продажи? На момент госрегистрации права собственности? На момент получения дохода? На последний день года? 3) Как определить государство, где лицо "обычно проживает", если большую часть 2017 года оно прожило в РФ, а на конец года проживает в США? 3) Противоречит ли повышенная (30%) ставка НДФЛ статье 23 договора? Кроме того: КС (постановление от 25.06.2015 N 16-П) считает: Соглашения об избежании двойного налогообложения призваны исключить избыточность налогового бремени для физических лиц, сфера жизненных интересов и деятельности которых связана с несколькими государствами. Такие соглашения позволяют на законном основании снижать возлагаемое на них в соответствии с национальными правилами чрезмерное налоговое бремя, не затрагивая при этом критерии налогового резидентства, установленные национальными правовыми нормами. В п.1 ст. 246.2 НК РФ сказано, хоть и применительно к организациям, что определение согласно международному договору действует только в целях применения такого договора.

Здравствуйте! Договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" Статья 9 Пункт 4 Лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, которое подлежит налогообложению в другом Договаривающемся Государстве в отношении доходов от недвижимого имущества, расположенного в этом другом Государстве, может выбрать, в соответствии с процедурой, предусмотренной национальным законодательством этого другого Государства, исчисление налога с таких доходов на базе чистого облагаемого дохода, как если бы эти доходы были отнесены к постоянному представительству в этом другом Государстве. Любой такой выбор будет обязательным в налогооблагаемом году, в котором сделан выбор, и во все последующие налогооблагаемые годы до тех пор, пока не будет отменен в соответствии с процедурой, предусмотренной внутренним законодательством Договаривающегося Государства, в котором расположено имущество. Прошу разъяснить смысл написанного с учётом того, что постоянное местопребывание - США, недвижимость находится в РФ.

Добрый день! Я гражданин РФ, живу и работаю в РФ. Хочу приобрести недвижимость в Германии, которая будет сдаваться в аренду. Между РФ и Германией заключен договор об избежании двойного налогообложения. Все налоги бедет уплачиваться в Германии по месту нахождения недвижимости. Должен ли я уведомить налоговую, если налоговая ставка в Германии выше или ниже 13%, и какие санкции/штрафы грозят в случае неуведомления налоговых органов в РФ? Спасибо заранее за ответ. С уважением, Андрей

Компания, нерезидент РФ, есть КИО, соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и страной регистрации нерезидента - нет. Компания приобрела у резидента РФ земельный участок за 10 у.е. (Городское многоэтажное строительство). Размежевала его на 10 отдельных участков и продала резиденту РФ за 10 у.е. каждый (всего 100 у.е.). Какие налоги в бюджет РФ должен заплатить нерезидент по итогам этой операции?

Компания, нерезидент РФ, соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и страной регистрации нет. Компания планирует приобрести векселя у резидента РФ и впоследствии продать резидентам РФ. Должна ли компания получить КИО (встать на налоговый учет в РФ)?