Налог на недвижимость

В феврале 2007 года физическим лицом, состоящим в браке, приобретено 2/3 здания автомойки без оборудования (общая площадь 600 кв.м). В свидетельстве собственником указано только данное физическое лицо, супруга не указана. В августе 2007 физическое лицо регистрируется в качестве ИПБОЮЛ. Вид деятельности: деятельность такси. Фактически, с момента регистрации и до настоящего времени осуществляется только перевозка пассажиров в режиме такси, соответственно исчисляется и уплачивается ЕНВД. Иных видов деятельности не производится. В разные периоды времени в деятельности было задействовано от 4 до 1 машин, принадлежащих физическому лицу, что соответственно отражалось в налоговых декларациях по ЕНВД. В 2010 году физическое лицо подает в налоговый орган заявление, что 2/3 здания автомойки без оборудования используется им в предпринимательской деятельности в качестве места для временной стоянки своих автомобилей и их текущего ремонта с просьбой пересчитать ранее исчисленный налог на имущество физических лиц и не производить его начисление за 2010 год. Налоговой инспекцией составлялся акт осмотра помещения, но перерасчет налога осуществлен только после обращения физического лица с заявлением в вышестоящий налоговый орган. Какого-либо дохода непосредственно от здания физическим лицом в период всего владения не получено (в аренду не сдавалось, какая-либо деятельность в нем не велась). Здание в течение всего периода владения не было электрофицировано, коммунальные услуги не потреблялись. В августе 2011 года по соглашению о разделе 2/3 здания автомойки были переквалифицированы в самостоятельное встроено-пристроенное помещение (площадью 400 кв.м.) – получено новое свидетельство о госрегистрации, в котором в качестве единственного собственника фигурирует физическое лицо. Поскольку содержание здания (в частности внесение арендной платы за землю, на которой оно расположено) было не рентабельным, собственником стал рассматриваться вариант его продажи. В налоговой инспекции были получены устные разъяснения о том, что если здание перестало использоваться в предпринимательской деятельности достаточно за этот год просто не подавать соответствующее заявление в инспекцию (якобы если имущество используется в предпринимательской деятельности, то заявление нужно подавать ежегодно). Письменные разъяснения по данному вопросу от налогового органа не запрашивались. В части налогообложения дохода от продажи здания инспекцией была дана ссылка на письмо ФНС от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@, что «Если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, прекратил в установленном порядке использовать собственное недвижимое имущество (квартиру) в предпринимательской деятельности, а потом продал эту квартиру, то он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса». Т.е., ориентируясь на данное письмо, если на момент продажи имущество будет находится в собственности более 3-х лет и заявление об использовании в предпринимательской деятельности за предыдущий год не подано, то обязанности по уплате НДФЛ не возникнет. На основании устных пояснений заявления о прекращении использования имущества в предпринимательской деятельности в налоговую инспекцию не подавалось. Однако ни в 2011, ни в 2012 году не получив уведомлений на уплату налога на имущество, физическое лицо в начале 2013 года по телефону обратилось в налоговую инспекцию с вопросом о причинах неначисления налога на имущество. Налог был исчислен в марте 2013 года, но его сумма была завышена по причине завышения инвентаризационной стоимости БТИ (переговоры с инспекцией велись по телефону, письменных ответов нет). В итоге, после устранения ошибки БТИ, уведомление об уплате налога на имущество было получено только в августе 2013 года, соответственно налог уплачен также только в августе 2013. Здание же было продано в апреле 2013 года. Часть суммы получена в наличной форме, остальная часть перечислена на пластиковую карту супруги физического лица. В начале 2014 года на сайте ФНС в соответствующем сервисе была размещена информация о возникновении у физического лица обязанности по представлению декларации по форме 3-НДФЛ в связи с продажей здания. В марте 2014 года физическим лицом в инспекцию по месту жительства было направлено письмо с приложением копий свидетельств о госрегистрации, подтверждающие, что имущество находилось в собственности более 3-х лет. Следовательно, обязанность по представлению декларации и уплате НДФЛ в соответствии с п.17 ст.217 НК отсутствует. Поскольку, в течение месяца ответ получен не был, физическое лицо по телефону обратилось в инспекцию. В телефонном разговоре инспектором было сказано, что ответ направлен почтой (пока не получен) и налоговый орган признает, что имущество находилось в собственности более 3-х лет, но поскольку использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи будет облагаться НДФЛ и НДС. В итоге, по мнению налоговой придется уплатить 31 % от суммы дохода полученного от продажи (13% НДФЛ и 18 % НДС). Хочу сразу отметить, что поскольку имущество продавалось физическим лицом вне рамок предпринимательской деятельности, НДС покупателю не выставлялся. При изучении писем и решений по апелляционным жалобам на сайте ФНС, писем Минфина и судебной практики, хотя и не было найдено полностью идентичной ситуации, сложилось мнение, что высока вероятность того, что налоговая инспекция займется доначислением. Хотелось бы определиться с дальнейшими действиями в части минимизации денежных потерь. Планирую дождаться письменного ответа налоговой инспекции, декларацию 3-НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи не подавать, аргументируя тем, что: 1. квалификация имущества как используемого в предпринимательской деятельности была ошибочной, т.к. в ходе этой самой деятельности доход получался посредством использования автомобилей, а само здание использовалось редко и только до 2011 года (да и то косьвенно в качестве гаража), непосредственного дохода не приносило в период владения, да и в принципе не могло приносить (не было ни электричества, ни коммуникаций). Может есть подходящая судебная практика или письма? 2. имущество приобреталось до регистрации в качестве ИПБОЮЛ, а ден.средства получены тоже как физ.лицом (а не на счет ИП), кроме того, уплачен исчисленный налоговым органом налог на имущество физических лиц за 2011 и 2012 год. 3. имущество не учитывалось в качестве ОС, не амортизировалось, расходы по арендной плате за землю также в рамках предпринимательской деятельности не учитывались, а уплачивались физическим лицом за счет личных средств. 4. сделка носила разовый характер. Далее, как я понимаю, последует требование о предоставлении налоговой декларации, а при ее непредставлении назначение и проведение выездной налоговой проверки, в ходе которой возможно начисление НДФЛ и НДС, вместе со штрафными санкциями и пеней. Подскажите: - на суммы доначислений повлияют понесенные в 2013 году расходы на покупку автомобиля для деятельности ИП в рамках ЕНВД или НДФЛ (ст. 221 НК)? - а то, что физическое лицо состоит в браке, снижает налогооблагаемую базу (в свидетельстве супруга не указана, но при сделке ее согласие требовалось)? Или возможно как-то еще избежать доначислений?

Просим разъяснить ситуацию по уплате налога на доходы физических лиц за 2013 год (обращались в налоговую инспекцию своего города – конкретного ответа не получили у трех инспекторов были различные мнения). 1. Имелась квартира где собственниками с 2007 года были отец ½ доли и сестра С ½ доли. 2. В 2012 году отец умер его доля (½ ) отца была разделена между сестрой С и сестрой К по 1/4 . 3. Получилось у сестры С была ½ доли с 2007 г. и ¼ доли с 2012 года, а у сестры К ¼ доли с 2012 года. 4. В 2013 году квартира была продана за 2 000 000 руб. (получило 1 500 000 руб. у сестры С и 500 000 руб. у сестры К). ВОПРОС: Как правильно рассчитать налог на доходы физических лиц, подлежащий к уплате каждой из сестер?

Добрый день. 3/4 квартиры в моей собственности с 1998 г.1/4 мне подарил сын в ноябре 2011 г . Могу ли я продать квартиру летом этого года ,чтоб не платить налог. Министерство финансов в своем письме от 21.04.2011.№ 03-04-05/7-279. Из этого письма следует, что получив право собственности на еще одну долю в квартире и продав ее целиком дохода , облагаемого налогом у меня не возникает . Считается что я владела квартирой с того момента ,когда мной была получена в собственность первая доля в квартире. Так ли это?

Добрый день! Пожалуйста подскажите как правильно оформить сделку купли-продажи нежилого здания (магазин), собственником которого является физическое лицо. Он также является ИП - плательщик ЕНВД и УСН (доходы минус расходы). На данный момент хочет закрыть ИП. Здание строил сам -брал кредиты под строительство, при этом последний кредит был оформлен банком как ипотечный под залог здания и был им выплачен в августе 2012г. Какой налог он должен будет заплатить и как правилно оформить чтобы обойтись меньшими затратами? Елена, г.Стерлитамак, Башкортостан

Покупаем двушку за 2230 на 3 собственников (мама, папа и ребёнок). Ребёнок 1/2 доли и мама, папа по 1/4. Как рассчитать сумму возврата на маму? Отец с прошлой квартиры уже получил налог. Мама может получить 260 или эта сумма делится на троих людей либо же на 4 части квартиры???

Здравствуйте! Купили квартиру в новостройке (только что оформили собственность). Теперь хотим продать. Были затрачены средства на дизайнера, ремонт, мебель. Естественно хотим продавать квартиру с учетом затраченных средств. Потраченные деньги как-то учитываются при уплате налога? Спасибо.

Налогообложение нерезидента республики казахстан при продаже квартиры, полученной по наследству День добрый!Помогите решить важный для меня вопрос.Суть вопроса:Я гражданин РФ получила в наследство квартиру,ранее принадлежащую умершему родственнику-гражданину Республики Казахстан (далее-РК) в г. Уральск.Хочу продать старую квартиру (1965 года ввода в эксплуатацию)в РК с правом владения моей собственности менее года.Какой налог необходимо заплатить,по какой ставке, с какой суммы дохода?Нужна ли оценка квартиры,чтобы начислить налог с разницы?Где должен ли нерезидент РК подавать декларацию в связи с продажей квартиры в РК? Если должен,то какая форма декларации?Порядок налогообложения,сроки уплаты налога,сроки подачи налоговой декларации(по какой форме),порядок минимизации налогообложения,порядок оформления договора купли-продажи квартиры,в какой валюте?С уважением, Александр.

Добрый ден. Меня зовут Сергей. Являюсь ИП на УСН. Есть желание приобрести торговую недвижимость для дальнешего сдачи в аренду. Собственных средств не достаточно и придется прибегнуть к кредитованию. Суть вопроса. Какие налоги нужно будет платить с учетом нового законодательства. При учете что недвижимость планируется использовать под магазин. Какие подводные камни могут ожидать при совершении сделки купли-продажи и на что нужно обратить внимание. Освобождает ли УСН от уплаты налогов? Спасибо.

Здравствуйте! Проконсультируйте,пожалуйста, в следующей ситуации. Супруга является ИП на ЕНВД, осуществляет деятельность в нежилом помещении, приобретенным в браке. Титульным собственником является ее супруг (физ.лицо). Может ли в каком-либо случае супруг освобожден от уплаты имущественного налога? Что для этого необходимо?

Добрый день, юридическое лицо (собственник) предоставило физическому лицу квартиру в безвозмездное пользование. По условиям договора, пользователь или ссудополучатель, самостоятельно оплачивает коммунальные платежи. Считается ли, что у физического лица таким образом возникает доход в натуральной форме, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке (ст 211 НК РФ)? Должно ли физическое лицо в данном случае платить НДФЛ?

Случай первый: физ лицо купило недвижимость за 20 рублей, сдало как ИП её в аренду, а потом продало за 40 рублей как арендный бизнес. Я так понимаю вторая сделка по продаже имущества облагается ндфл (40-20)-0.13=2.6 рубля налога? Случай второй: физ лицо купило недвижимость за 20 рублей, сдало как ИП её в аренду, а потом продало за 40 рублей своему близкому родственнику, тоже ИП, а он уже в свою очередь реализовал его другому человеку за 40 рублей. Я так понимаю вторая сделка и третья сделка по продаже имущества не облагаются ндфл, то есть в бюджет во втором случае платить ничего не надо? *суммы сокращены на несколько порядков, чтоб никого не шокировать )))