Расчет налога на продажу недвижимости в 2019 году

Здравствуйте, Семен!

Участок приобретался в 2018 г. Его кадастровая стоимость 361325,64 р.
Дом построили в 2018 г. Его кадастровая стоимость 556558,26 р.

Семён

кадастровая стоимость в Вашем случае не важна, т.к. нужна только с учетом положений п.5 ст.217.1 НК, при цене продажи объекта недвижимости менее 70% от его кадастровой стоимости.

советую общую стоимость разбить на стоимость земли и дома.

Договорились о стоимости дома и земли 1,4 млн. руб., остальное неотделимые улучшения в доме и на участке. Общая сумма 2,4 млн. руб. Как в этом случае будет рассчитан налог с продажи?

Семён

согласно позиции, изложенной в Постановлении Северо-Западного округа от 08.08.2012г. по делу № А56-59417/2011, Решении Арбитражного суда Архангельской области от 05.03.2011г. по делу № А05-358/2011, неотделимые улучшения не являются новым имуществом и самостоятельным объектом гражданских прав, а следуют судьбе вещи, качество которой было улучшено. таким образом, неотделимые улучшения по своей природе не являются самостоятельным объектом гражданских прав, соответственно, их нельзя отнести ни к одному из критериев, содержащих понятие имущества в соответствии с гражданским законодательством РФ.
их стоимость является составной частью стоимости продаваемой квартиры. 

поэтому отдельного налогового вычета по продаже неотделимых улучшений налогоплательщик по их мнению заявлять не вправе.

доход от продажи дома и земли, с учетом неотделимых улучшений, в размере 2 400 000 руб. Вы вправе уменьшить на налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. (подп.1 п.1 ст.220 НК) либо на расходы по их приобретению (подп.2 п.2 ст.220 НК).

можете, конечно, скрыть доход за «неотделимые», но если ФНС его выявит, последует требование уплатить недоимку+ пени и штраф.