Нет ли здесь признаков незаконного дробления предприятия?

Здравствуйте!

Признаки дробления бизнеса изложены в письме ФНС от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@  http://www.consultant.ru/docum...

Вот возможно подходящие к Вашей ситуации

— дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) или упрощенную систему налогообложения (далее — УСН)) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность;
— участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;
— прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);

— формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей;
— использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети «Интернет», адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.;
— фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами;
— единые для участников схемы службы, осуществляющие: ведение бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, юридическое сопровождение, логистику и т.д.;
— представление интересов по взаимоотношениям с государственными органами и иными контрагентами (не входящими в схему дробления бизнеса) осуществляется одними и теми же лицами;
— распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Для избежания подозрений в дроблении бизнеса нужно показать действительную необходимость хозяйственной цели деятельности по одному виду деятельности на разных режимах налогообложения, а не ухода от ОСН.

Поскольку как указано в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства(утвержден  Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)

4. Сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов и для вывода об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения данными лицами, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность.

письмо ФНС РФ от 31 октября 2017 г. N ЕД-4-9/22123@

Характерными примерами такого «искажения» являются: создание схемы «дробления бизнеса», направленной на неправомерное применение специальных режимов налогообложения; совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождения от налогообложения; 

ИП, ООО на каком режиме налогообложения?

Добрый день Ольга! Законодательство не ограничивает количество фирм, зарегистрированных на одно и то же лицо. Деление бизнеса также является допустимой по закону операцией, но только если оно имеет экономический смысл. В вашей ситуации признаков дробления бизнеса не имеется, так как дроблением считается когда одно крупное предприятие распадается на несколько маленьких предприятий с целью уменьшения налогооблагаемой базы, при этом и сотрудники и руководители и вывески и т.д. остаются одинаковыми. В 2017 году ФНС РФ совместно со Следственным комитетом опубликовало письмо, где рассмотрены основные признаки, их 17, незаконного дробления бизнеса.