Списанная дебиторская задолженность

Здравствуйте Наталья.

В соответствии с пунктом 77 Приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:

77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.

Соответственно, организация вправе самостоятельно, не дожидаясь истечения срока исковой давности признать долг нереальным для взыскания.

Для этого необходимо оформить собственное письменное обоснование, издать приказ руководителя и при этом провести инвентаризацию.

Вот ссылка на статью, подтверждающую данную аргументацию:

http://www.garant.ru/consult/a...

Соответственно для подтверждения правоты Ваших действий к пояснениям в налоговый орган вам следует приложить указанные выше документы. Другого с минимальными потерями варианта я не вижу.

С уважением, удачи.

Наталья, здравствуйте. 

Вам следует составить уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот период и искючить из нее данную сумму в порядке предусмотренном ст. 81 НК РФ. Так же, следует предоставить пояснения на запрос из налоговой (сделанный, очевидно, в рамках ст 88 НК РФ), в которых описать возникшую ситуацию и указать, что сумма задолженности была включена в декларацию ошибочно. Это единственно правильный  вариант действий в вашей ситуации. Если сделаете все оперативно есть шанс избежать штрафа за неполную уплату налога на прибыль. Но пени вам насчитают в любом случае.