Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Категории

Лицу за аренду, нужно ли уплачивать налоги?

Подскажите, ИП без работников заключили с физ. лицом договор аренды транспортного средства без экипажа, при выплате средств физ. лицу за аренду, нужно ли уплачивать налоги?

22 марта 2023, 08:10, Ирина, г. Рязань

договор аренды транспортного средства без экипажа договор договор аренды ип налоги

Олег Лазукин

Адвокат, г. Таганрог

Здравстауйте Ирина.

В силу п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Тем самым, индивидуальный предприниматель становится налоговым агентом. Он должен удерживать с арендных платежей НДФЛ и перечислять его в бюджет. По удержанным налогам ИП ежеквартально должен сдавать расчет 6-НДФЛ.

22 марта 2023, 08:23

Олег Лазукин

Адвокат, г. Таганрог

Кроме того, указанная правовая позиция подтверждается письмом Минфина России:

Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369:
" Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде арендной платы, полученной по договору аренды жилого помещения, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.
Подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.
Таким образом, указанные положения Кодекса применяются к доходам, полученным физическими лицами по договору аренды имущества, в случаях, когда такой доход выплачивается физическими лицами или организациями, не являющимися налоговыми агентами (например, иностранными организациями).

22 марта 2023, 08:31

Олег Чурсин

Юрист, г. Москва

Здравствуйте. Из статей 632 и 642 ГК РФ следует, что независимо от того, с экипажем или без экипажа предоставляется в аренду транспортное средство, оно предоставляется арендатору во временное владение и пользование. То есть транспортное средство продолжает оставаться собственностью арендатора и при заключении договора аренды перерегистрация его на арендатора не производится. Следовательно, при договоре аренды транспортного средства, являющегося объектом налогообложения транспортным налогом, плательщиком налога является арендодатель. Об НДФЛ ситуация выглядит иначе. ИП, в данном случае оплачивающая услуги аренды, выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

22 марта 2023, 08:24