Можно ли запросить какие-то дополнительные бумаги у брокера, чтобы усилить мою позицию?

Здравствуйте.

По НК РФ инвестиционный вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС у плательщика не было других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения физлицом договора с переводом всех активов на другой свой ИИС. При этом физлицо вправе иметь только один ИИС. Открывая у другого брокера новый ИИС, гражданин обязуется прекратить старый договор в течение месяца. Согласно Письму ФНС от 21.01.2021 N БС-19-11/22@ если два ИИС действовали в одно время, то вычет не предоставляется ни по одному из них.

В соответствии с последующими разъянениями определяющее значение для вычета имеет не только отсутствие операций по второму ИИС, но и прекращение договора на его ведение в течение месяца. 
В Письмах Минфина от 18.05.2022 N 03-04-05/45796, от 17.05.2022 N 03-04-05/45173, от 19.01.2022 N 03-04-05/2814 говорится, что если второй ИИС открыт по ошибке банка, операций по нему не было и впоследствии этот счет был закрыт, то право на вычет по первому счету сохраняется. То есть в этом случае налогоплательщик вправе претендовать на вычет, даже если неиспользуемый ИИС был закрыт с нарушением срока. Но здесь ресь идет об ошибке именно банка, а не клиента, который не закрыл счет своевременно по собственной оплошности.

Например, можно говорить о такой ошибке, если банк автоматически открыл клиенту ИИС одновременно с обычным брокерским счетом. А у физлица уже был ИИС в другом банке. То есть необходимо определиться все же с тем, кто именно допустил ошибку и в зависимости от этого решать вопрос — была ли допущена ошибка Вами самими или это автоматическое открытие счета банком- брокером. В зависимости от этого и можно будет либо оспаривать требование налоговиков либо принимать позицию налогового органа.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Сергей, добрый день.

1. Я бы исходил из следующего:

В личной беседе сотрудники отдела ФНС, выносящего решение, сообщили, что у них в практике не было подобных дел, поэтому они “боятся” в решении вставать на сторону налогоплательщика.

Не боятся встать на сторону налогоплательщика, а наоборот, нет прецендентов (примеров практики), когда такой отказ был признан незаконным, решение отменено. А это повод отказать налогоплательщику в возврате средств из бюджета. И далее пусть он обжалует,  доказывает основания для признания решения незаконным. Решит суд -удовлетворить требования налогоплательщика, можно прикрыться «Мы отказывали, но суд....» Не решит, значит были правы. 

2. по существу вопроса:

 В ходатайстве я ссылался на то, что согласно письма Минфина РФ от 18 мая 2022

Речь о письмах Минфина от 18.05.2022 N 03-04-05/45796, от 17.05.2022 N 03-04-05/45173, согласно которым

По мнению Департамента,если второй индивидуальный инвестиционный счет был открыт по ошибке банка, по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт, то право на вычет сохраняется.

Но!!!

а). Письма Минфина не являются правовыми актами, ссылаться только на них — слабая аргументация. При этом обоснования на конкретные нормы права Минфин не дает.

б). Согласно п.1 ст.10.2.1 ФЗ «О рынке ценных бумаг»

Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (далее также — договор на ведение индивидуального инвестиционного счета).

Порядок заключения договора на брокерское обслуживание закон не устанавливает, такой порядок устанавливается брокерами, и с большей вероятностью, договор заключается на основании заявления клиента. Следовательно, стоит обратиться к внутренним документам банка/брокера о порядке заключения договора и уже из них исходить при оценке возможности признания открытия второго ИИС заключенным по ошибке именно банка.

Ввиду указанного, ответы на вопросы 1-4 могут следовать после анализа того, как открывался ИИС, документов, регламентирующих открытия ИИС в месте его открытия, оценки возможности обоснования позиции об ошибке, того, что она не от Вас зависела.

по вопросу запроса в банк — если и есть смысл, только после того, как будет проведен анализ того, как должно быть согласно регламента банка/брокера.

4. Дайте, пожалуйста, ссылки на судебную практику, где рассматривается схожая ситуация.

 Поиск, подбор судебной практики по столь нестандандартным ситуациям может быть осуществлен в рамках отдельной услуги в чате, так как  такая услуга по своим  временнЫм и интеллектуальным затратам юриста не соразмерна избранному Вами формату услуг «вопрос-ответ»  При этом полагаю, что если даже у кого-то и есть уже готовое решение, то его предложение явно дороже объявленного Вами гонорара с опциями «мнение 3 юристов, мнение эксперта».

5. Правильно ли я понимаю, что верный путь – это именно начинать с обжалования решения в вышестоящем органе ФНС (не подавать заявление в суд).

 Да, верно. Абз.3 п.1 ст.138 НК РФ.

Добрый день! Думаю, что скорее всего маловероятно получить положительное решение в вышестоящем органе ФНС либо в суде, так как формально договор ИИС не может быть опротестован. Ни один Банк не предоставит справку, что договор был заключен по ошибке, поскольку это противоречит нормам ГК РФ о свободе договора и свидетельствует о нарушениях Банка при оформлении документов при открытии счетов. Вы не сможете доказать, что банк с Вашим заключил договор неправомерным способом. Ни одна правовая служба Банка не согласует Вам выдачу такой справки.