Никита, добрый день.
1. Подлежит ли уплате налога доход с продажи дома?
В пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ говорится о сроке владения единственным жилым помещением или долей таком в том числе равном 3 годам. При определении соответствия критерию единственного жилья включаются и те, что оформлены на супруга(у) налогоплательщика и являются совместной собственностью супругов в соответствии с семейным законодательством, т.е. приобретены в период брака за счет общих доходов супругов (ст.33, п.2 ст.34 СК РФ)
С учетом Вашего комментария
Жильё единственное, но был зарегистрирован ранее и по наст. время по другому адресу.
Доходы от его продажи будут освобождены от НДФЛ, если:
— у Вас лично в собственности на дату продажи нет иного жилого помещения.
-у Вашей супруги (если Вы в зарегистрированном браке) нет в собстенности жилого помещения (доли в нем), приобретенного в период брака с Вами и являющегося в силу этого совместной собственностью.
Если такое жилье у ней есть и оно приобретено ранее, чем за 90 дней до даты продажи Вашего дома, то оно учитывается. И в этом случае доходы от проданного дома и з/у будут облагаться НДФЛ.
По данному вопросу см. разъяснения на официальном сайте ФНС, а также Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-04-05/44452 по вопросу обратившегося «Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого дома и земельного участка под ним» (во вложении).
Регистрация по месту жительства значения не имеет.
2. В 3-НДФЛ нужно указывать резидент или нерезидент РФ, соответственно налог будет рассчитан ка 13% или 30%?
Статус налогового резидентства — он у Вас в 2022 году был, так как он определяется по итогам 2022 г на окончание налогового периода, т.е.на 31.12.2022 г.
И статус нал.рез. имеет значение только в случае, если доходы налогооблагаемы.
3. Если представлять себя как налоговый резидент в 3-НДФЛ за 2022 год, то есть ли право уменьшить налог, уплатив его только с разницы между стоимостью участка при продаже в марте 2022 и при покупке В августе 2017?
В случае, если так, то уменьшить НДФЛ возможно, применив налоговый вычет, предумотренный пп.2 п.2 ст.220 НК РФ в размере документально подтвержденных расходов на приобретение з/у и строительство дома путем подачи налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.
4. Нужно ли будет платить штраф за просрочку при подаче 3-НДФЛ, если да, то в каком размере?
Если с учетом сказанного в ответе на вопрос 1 доходы налогооблагаемы, то декларация долна была быть подана в срок до 02.05.2023 г (с учетом праздничных дней), а сейчас при ее неподаче имеется состав налогового правонарушения по п.1 ст.119 НК РФ,предусматривающий штраф 5% от неуплаченного налога за каждый полный месяц, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей. Данный штра возможно уменьшить по решению налогового органа по ходатайству налогоплательщика (п.3 ст.114 НК РФ, пп.3 п.1 ст.112 НК РФ).
5. На днях пришло требование о предоставлении пояснений или формы 3-НДФЛ (на данный момент просрочка по подаче 3-НДФЛ составляет более 4 месяцев, с 30 апреля 2023), в требовании указан только кадастровый номер участка
В зависимости от обстоятельств, указанных в ответе на вопрос 1 предоставляете либо пояснения, либо декларацию, за одним можете сразу направить и ходатайтство.
При Вашем обращении в чат возможно обсуждение иных сопуствующих вопросов (при их наличии), составление документов.
Цена за участок при этом оказалась более 1.000.000 руб.?
Такой же вопрос и по дому — более 1.000.000 руб.?
Так как в году продажи вы еще были налоговым резидентом, у вас сохраняется право на использование законных способов для уменьшения налога (ст.220 НК РФ), а это либо применение имущественного налогового вычета, либо зачет расходов на покупку.
Причем отдельно по каждому из двух объектов вы где-то можете использовать один способ, по другому — второй способ.