Добрый день!
Мы с сестрой унаследовали по 1/2 доли умершей мамы в квартире, в которой семья проживает с 1978 года. ( ранее у меня сестры и мамы было по 1/3). Хотим продать квартииу, полелить вырученную от продажи сумму пополам и купить по квартире каждой из нас. Необходимо ли в этом млучспе будет уплачивать НДФЛ?
( ранее у меня сестры и мамы было по 1/3).
Добрый день!
На момент получения наследства Вы также являлись долевыми собственниками этой квартиры? С какого года возникло право собственности на Ваши доли?
Если на момент открытия наследства Вы владели своими долями более 5 лет, то независимо от того, что долю матери Вы получили по наследству в этом году, срок владения исчисляется с момента возникновения права собственности на первую долю в квартире.
Так, согласно письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. № 03-04-05/88189.
моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на квартиру в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.
Таким образом, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщиков (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) более трех лет, доход от ее продажи не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Более подробно — по ссылке:
Здравствуйте!
ранее у меня сестры и мамы было по 1/3
Если на момент смерти мамы у вас уже были доли в этой квартире, срок владения нужно считать с даты регистрации права собственности на первичные доли.
Если срок превышает 3-5 лет, налог платить не придется (п.17.1 ст.217 НК РФ).
Декларировать этот доход тоже не нужно (ст.229 НК РФ).
Хотим продать квартииу, полелить вырученную от продажи сумму пополам и купить по квартире каждой из нас. Необходимо ли в этом млучспе будет уплачивать НДФЛ?
Добрый день! НЕт, в описанной ситуации ни у кого из Вас не возникает налоговых обязательств поскольку продаваемая недвижимость находилась во владении больше минимального срока ( ст. 217 НК РФ). Срок с учетом наличия у Вас долей до получения в наследство отсчитывается с даты приобретения первоначальных долей а не с даты получения дополнительных долей от мамы. В силу п. 4 ст. 229 НК РФ Вам также не нужно отражать полученный доход в налоговой декларации.
Если Вы как наследники маминой доли в квартире также имели право общей долевой собственности на данную квартиру, то срок владения квартирой для целей налогообложения дохода от ее продажи будет отсчитываться от даты первичной регистрации права общей долевой собственности на данную квартиру (по 1/3 доле в праве собственности у мамы и обеих ее дочерей).
В письме ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9597@ даны следующие разъяснения по данному вопросу:
Изменение размера доли участника общей долевой собственности в праве собственности на объект недвижимого имущества, в результате перехода к нему доли имущества от другого участника общей долевой собственности, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса изменение размера доли в праве собственности на имущество предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В этой связи, по мнению Департамента, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения, в случае приобретения объекта недвижимого имущества в собственность долями по разным основаниям, определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности на такой объект недвижимого имущества.
В случае, если первичное право общей долевой собственности возникло на основании договора купли-продажи, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Если первичное право общей долевой собственности возникло в случаях, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества — три года.
В п. 3 ст. 217.1 НК РФ установлен минимальный срок владения недвижимостью для целей налогообложения дохода от ее продажи для следующих случаев:
— когда первичное право собственности на объект возникло на основании безвозмездной сделки (дарение, наследование, приватизация);
— если первичное право собственности возникло на основании договора ренты;
— если объект продажи — единственное жилье продавца.
В Вашей ситуации, если право собственности на первую долю возникло более 5 лет назад, то не надо ни платить НДФЛ, ни подавать декларацию о доходах, полученных от продажи квартиры.
С 1978 года квартира находилась не в собственности, поскольку Закон РФ «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» N 1541-1 — от 04.07.1991, и ранее этой даты право собственности на эту квартиру возникнуть не могло. Уточняйте дату возникновения права собственности на первые доли в квартире из выписки из ЕГРН, в которой отражены эти сведения.