Можно ли работать с одной и той же организацией первый раз как самозанятый, а второй раз по договору

Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению налогового режима для самозанятых», вы можете работать как самозанятый с организацией, выдавая чеки через приложение «Мой налог» (ставка 6% при работе с юрлицами). Ничто не запрещает затем заключить с той же организацией договор гражданско-правового характера (ГПХ), например, договор подряда, по которому вы будете выступать как физлицо, а не самозанятый (статья 702 ГК РФ). Однако организация обязана удерживать с выплат по ГПХ НДФЛ 13% и перечислять страховые взносы (около 30% на ОПС и ОМС, статья 420 НК РФ), если вы не подтвердите статус самозанятого на момент выплат. Переход между форматами законен, но организация может запросить разъяснения, чтобы избежать налоговых рисков (например, переквалификации ГПХ в трудовой договор, статья 54.1 НК РФ).

Если вы планируете закрыть ИИС в 2025 году и вернуть налоги через вычет типа А (статья 219.1 НК РФ), работа по ГПХ действительно выгоднее, так как НДФЛ, удержанный с выплат по договору (13%), можно вернуть через вычет (до 52 000 рублей в год при взносах на ИИС до 400 000 рублей). Доходы самозанятого (налог 6%) не включаются в базу для вычета по ИИС, так как налог на профессиональный доход (НПД) не является НДФЛ. Однако учтите: при закрытии ИИС вы получите вычет только за годы, когда платили НДФЛ (например, с зарплаты или ГПХ). Если весь ваш доход в 2025 году будет от самозанятости, вычет не применится. Таким образом, работа по ГПХ с удержанием НДФЛ повышает сумму возврата, но увеличивает налоговую нагрузку на организацию.