Можно ли самозанятому сформировать чеки задним числом и что делать, если работодатель их требует?

Здравствуйте!

Чек должен быть сформирован и передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа.

На основе полученных данных налоговый орган исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, доводит ее до «самозанятого». 

Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка России.

За нарушение порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров, работ или услуг, предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета, на которую был сформирован чек, а за повторное нарушение в течение 6ти месяцев — в размере 100 % от суммы такого расчета.

Такой вывод можно сделать из диспозиции ст. 129.13 НК РФ:

1. Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.

2. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев,

влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Здравствуйте, Анастасия!

Сразу Вам скажу: нет такого понятия «работала как самозанятая».

Работают по трудовому договору. Так называемые самозанятые же (а правильно — плательщики налога на профессиональный доход) оказывают услуги по договору оказания услуг, согласно ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Заключение такого договора является нарушением Ваших трудовых прав в первую очередь, поскольку в силу ст. 15 ТК РФ:

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Поэтому штрафы грозят в первую очередь недобросовестному работодателю: если он осуществляет выплаты в пользу физических лиц, в силу ч. 1 ст. 226 НК РФ он должен удерживать и перечислять НДФЛ, а также в силу ч. 1 ст. 419 НК РФ уплачивать страховые взносы. А он, подменяя трудовые отношения гражданско-правовыми, от этой обязанности уклоняется.

Что касается трудового договора – я не помню заключала ли что-то подобное с данной фирмой, по крайней мере копии договора у меня дома нет

 Если никакого договора нет вообще, Вам проще будет сослаться на фактически сложившиеся трудовые отношения (ст. 16 ТК РФ).

Если ФНС предъявит требования по НПД, дадите объяснения о трудовых отношениях без договора, и тогда требования будут предъявлены уже к недобросовестному работодателю по НДФЛ и страховым взносам.