Налоговые льготы в регионах: где возможна ставка УСН 1% Здравствуйте, я собираюсь открывать интернет-магазин

Тимур, добрый день.

хочу сделать прописку и открыть там ИП в Калмыки где действуют льготы на налог 1% от оборота

Смею предположить, что Вы ведете речь про УСН Доходы, если нет уточните.

В соответствии со ст. 346.20 НК РФ:

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

На территории  Республики Калмыкия действует Закон от 11.10.2022 № 243-VI-З, согласно ст. 1 указанного закона устанавливается льготная ставка на территории региона:

1. Установить налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в следующих размерах:
1) 1 процент в 2023 — 2025 годах;
...

https://www.nalog.gov.ru/rn08/about_fts/docs/13237582/

---

Но в Вашем случае важна не возможность применения льготной ставки, а высокая вероятность возникновения спора с ФНС по необоснованному применению такой пониженной ставки.

Дело в том, что для применения льготной ставки необходимо вести деятельность в данном регионе. Если Вы не находитесь в данном регионе и не ведете деятельность, то  очень высоки риски претензий по незаконному применению Вами такой льготной ставки, это следует из ст. 54.1 НК РФ. 

Полностью исключать вероятность спора с ФНС при изложенных обстоятельствах нельзя.

---

Указанное Вами, прямо говорит о фиктивной регистрации только в целях снижения своей налоговой нагрузки и деятельность осуществлять Вы там физически не планируете:

хочу сделать прописку и открыть там ИП

В связи с этим отвечая на Ваш вопрос:

Будет ли это законно могу ли я работа с этим ИП в Москве ?

Следует понимать, работать конечно сможете, поскольку ИП может вести деятельность на всей территории РФ.

Конечно предсказать будет ли это выявлено или нет не возможно. Но вместе с тем риски Вам обозначены и они вполне реальны, судебная практика это подтверждает.

    Добрый день. 

    В ситуации что  Вы описали велика вероятность претензий со стороны ФНС. Все дело в том, что для возможности применения ставки льготного региона Вы должны вести деятельность именно в нем. Причем одной прописки здесь недостаточно. Подобные выводы были сделаны скажем в постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24.05.2022 № Ф10‑1544/2022 по делу № А83-14979/2021 www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/40173096/

     При проведении проверок ФНС учитывает и иные факты — опрос свидетелей по поводу Вашего реального проживания по месту прописки, проверка транзакций по Вашим счетам и картам — где они происходят, проверка ай пи адресов,  привязка телефонных номеров,  регистрация Вашего личного автомобиля, штрафы, регистрация оружия(если есть) и т.д. Из всех этих моментов делается вывод работаете ли Вы реально в льготном регионе, либо просто прописаны в нем, не находясь и не ведя в нем деятельность. Если второе, то ФНС указывает на незаконность применения ставок льготного региона и, применяя ст.54.1 НК, пересчитывает ставку налога по общему режиму УСН. Практика уже полностью состоялась. Лично в моей практике у обращавшихся ко мне клиентов было 3 подобных случая — Санкт Петербург, Чечня, Удмуртия, когда  ставки были пересчитаны. Поэтому одна прописка здесь ничего не решит,  решение в случае проверки будет приниматься исходя из совокупности всех фактов собранных ФНС.

    Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте.

Вы должны понимать, что если ИП переезжает в другой регион с пониженными ставками по УСН только лишь с целью сэкономить на налоге, это очень рискованная схема. Инспекторы могут затребовать сведения у различных ведомств и структур, доказать отсутствие деятельности на новом месте и, как следствие, доначислить налог по первоначальной ставке.

И таких дел довольно много. Например Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.04.2022 N Ф07-3444/2022 по делу N А21-1724/2021

Налоговый орган посчитал, что смена места жительства предпринимателя с Республики Марий Эл на Республику Крым, а впоследствии — на Удмуртскую Республику осуществлена исключительно с целью применения установленной субъектом РФ пониженной ставки налога, уплачиваемого при УСН. Налогоплательщику доначислен налог, уплачиваемый при УСН по ставке, принятой в Республике Марий Эл, — 6 процентов. Суд признал доначисление правомерным, указав, что собранными в ходе проверки доказательствами подтверждается, что предпринимательская деятельность налогоплательщика фактически осуществлялась на территории Республики Марий Эл, а не по месту регистрации налогоплательщика, налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в результате смены места жительства.

Таким образом, Вам не стоит менять регистрацию фиктивно и регистрироваться по месту жительства в регионе с льготной ставкой только с целью сэкономить на налогах. Если на новом месте деятельность фактически не ведется, это может обернуться привлечением к налоговой ответственности.