Как рассчитать налог при продаже квартиры, полученной по договору мены?

Question

Добрый день! Я в апреле 2021 года по договору мены я получила новую квартиру по программе переселения из аварийного жилья. В июне 2025 года я квартиру продаю. В договоре мены прописано, что обмениваемые жилые помещения признаются равноценными и указана рыночная стоимость новой квартиры. Как правильно рассчитать налог с продажи квартиры? Могу ли я снизить налогооблагаемый доход, учитывая рыночную стоимость новой квартиры из договора мены? Или надо сделать новую рыночную оценку квартиры на момент продажи?

Андрей Власов · Answer

равноценными и указана рыночная стоимость новой квартиры. Как правильно рассчитать налог с продажи квартиры? Могу ли я снизить налогооблагаемый доход, учитывая рыночную стоимость новой квартиры из договора мены? Или надо сделать новую рыночную оценку квартиры на момент продажи? Добрый день! Если продаете квартиру ранее минимального срока владения то в качестве расходов на приобретение, уменьшающих налоговую базу можно учесть стоимость переданной в 2021 году квартиры ( ст. 220 НК РФ), определенную в договоре мены. Никакой новой оценки тут делать не надо поскольку учитываются расходы именно на момент приобретения Вами продаваемой квартиры, они в принципе не могут поменяться. Также если ранее не использовали можно дополнительно заявить налоговый вычет в размере до 2 млн. на человека в связи с приобретением жилья ( п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) — как в отношении новой квартиры которую купите так и в отношении той которую продаете. Для всего этого до 30 апреля 2026 года надо будет подать декларацию 3-нффл указав на применение данных налоговых вычетов.

Евгений Каргапольцев · Answer

Людмила, здравствуйте. Как разъяснено в Письме Минфина РФ от 20 ноября 2024 г. N 03-04-05/115552 Учитывая изложенное, по мнению Департамента, при продаже жилого помещения, полученного по договору мены и находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи указанного жилого помещения на сумму произведенных расходов, связанных с его приобретением, в том числе если такие расходы выражены стоимостью жилого помещения, переданного взамен полученного жилого помещения. Если стоимость помещений в договоре мены определена, то учитывайте ее при расчете налоговой базы по НДФЛ. Если нет, то следует провести оценку рыночной стоимости переданной в обмен квартиры (ретроспективно) на момент получения квартиры по договору мены. Вычет реализуется путем декларирования. Срок подачи декларации -до 30.04. года следующего за годом продажи. Налог подлежит уплате в срок до 15.07 (см. ст.228 и ст.229 НК РФ). С уважением