Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Есть ли риски административной ответственности по ст
Здравствуйте. Прошу оценить корректность валютно-правовой и налоговой схемы получения доходов от зарубежной музыкальной платформы BeatStars.
1. Мой статус
• Я являюсь самозанятым (НПД) в РФ с 2019 года.
• Все доходы отражаю в приложении «Мой налог» и своевременно уплачиваю налог.
• Уведомление об иностранном счёте подано в ФНС.
2. Источник дохода
• Я продаю музыкальные биты (интеллектуальная собственность) на платформе BeatStars (США).
• Платформа не выплачивает средства напрямую на российские счета из-за санкций.
3. Схема получения денежных средств
• В 2025 году я заключил агентский договор (02.07.2025) с физическим лицом — моим знакомым.
• Агент действует от своего имени, но за мой счет. Принимает платежи от BeatStars на свой аккаунт PayPal, удерживает агентское вознаграждение, затем перечисляет мне остаток.
• Денежные поступления от агента приходят мне через Freedom Bank (Казахстан), после чего я конвертирую валюту внутри банка и перевожу средства в российский банк.
4. Статус агента
• Агент имеет гражданство РФ, но фактически проживает за пределами РФ (Франция + Абхазия).
• У него есть французский ВНЖ, подтверждающие документы проживания.
• В 2025 году он находился в РФ меньше 183 дней, преимущественно за границей.
• Здесь я не совсем понимаю является он валютным резидентом рф или нет
5. Операции и отчётность
• Вместе с агентом составляем ежемесячную отчетность с подробной детализацией доходов, расходов и сумм перечислений
• В назначениях переводов указано: «Payment under Agency Agreement №1».
• Все поступления я отражал в «Мой налог» по курсу ЦБ РФ на дату поступления.
• Планирую подать Отчёт о движении средств по иностранному счёту (ОДДС) в срок.
6. Вопросы для оценки
1. Корректна ли схема с точки зрения валютного законодательства?
2. Нет ли рисков квалификации переводов как запрещённых операций между валютными резидентами? Подпадает ли эта деятельность под исключение п3 ч1 ст9 173 фз?
3. Правомерно ли удержание агентом своего вознаграждения (я отражаю доход только в части фактически полученных средств)?
4. Нужно ли мне как самозанятому учитывать какие-то дополнительные требования к отчётности?
5. Есть ли риски административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ?
Добрый день, Александр!
Проанализирую Вашу схему с точки зрения валютного и налогового законодательства РФ:
## 1. Корректность схемы с точки зрения валютного законодательства
Ваша схема требует детального анализа в контексте Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
— Вы являетесь валютным резидентом РФ (ст. 1 173-ФЗ).
— Ваш агент, несмотря на проживание за границей, также является валютным резидентом РФ, если он гражданин РФ. Согласно изменениям в законодательстве (ФЗ №265-ФЗ от 02.08.2019), гражданин РФ признается валютным резидентом независимо от времени нахождения за пределами РФ.
## 2. Риски квалификации переводов как запрещенных операций
Существуют определенные риски:
— По общему правилу, валютные операции между резидентами запрещены (ч. 1 ст. 9 173-ФЗ).
— Исключение в п. 3 ч. 1 ст. 9 173-ФЗ касается «выплат вознаграждения резидентам, осуществляющим доверительное управление имуществом, агентам, комиссионерам и иным лицам».
Ваша ситуация может подпадать под это исключение, поскольку вы выплачиваете агентское вознаграждение. Однако есть нюанс: исключение касается выплаты вознаграждения агенту, а не получения от него основной суммы. Тем не менее, поскольку агент действует от своего имени, но за ваш счет, и это оформлено агентским договором, данная схема может быть признана законной.
## 3. Правомерность удержания агентом вознаграждения
Удержание агентом своего вознаграждения правомерно:
— Согласно ст. 1011 ГК РФ, к агентским отношениям применяются правила о договоре комиссии или поручения.
— По ст. 997 ГК РФ, поверенный вправе удерживать причитающиеся ему суммы из денежных средств, поступивших к нему для доверителя.
Что касается налогообложения, вы правильно отражаете в качестве дохода только фактически полученные средства (за вычетом агентского вознаграждения), так как это ваши реальные доходы.
## 4. Дополнительные требования к отчетности для самозанятых
Как самозанятый, вы должны:
— Отражать все доходы в приложении «Мой налог» (что вы и делаете).
— Подавать отчет о движении средств по иностранному счету (ОДДС) в налоговый орган (ч. 7 ст. 12 173-ФЗ).
— Соблюдать требования о репатриации валютной выручки, если применимо.
Дополнительно рекомендую:
— Хранить все документы, подтверждающие законность операций (агентский договор, отчеты агента, выписки по счетам).
— Документировать экономическую целесообразность использования агента.
## 5. Риски административной ответственности по ст. 15.25