И надо ли мне платить данный штраф или можно попробовать его оспорить?

Здравствуйте!

Как я понимал на тот момент, что согласно п.4 ст.218 ГК РФ я приобрел право собственности на это имущество!

Все верно. Такая норма действует и должна быть применена к вашей ситуации.

Вы вправе ориентироваться на разъяснения из Письма Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29539 (ссылка на документ https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/404599843/)

В то же время в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Гражданского кодекса член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

Таким образом, момент возникновения права собственности члена одного из перечисленных в пункте 4 статьи 218 Гражданского кодекса кооперативов в недвижимом имуществе кооператива определен специальной нормой Гражданского кодекса и связан с полным внесением паевого взноса и фактом предоставления помещения.

Чтобы решить проблему, направьте в налоговую свои письменные пояснения по этой ситуации.
 

Здравствуйте, Антон.

Налоговый орган, скорее всего, начисляет налог правомерно, поскольку при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, возникает обязанность по уплате НДФЛ. Налоговая база при этом определяется с учетом кадастровой стоимости, если цена продажи ниже установленного порога.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения при его продаже составляет пять лет. В случаях, предусмотренных п. 3 ст. 217.1 НК РФ этот срок может составлять три года. Поскольку гараж был оформлен в собственность в 2022 году и продан в 2024 году, минимальный срок владения (3 или 5 лет) не выдержан.

Согласно п. 2 ст. 214.10 НК РФ, если доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения доходы принимаются равными этой сумме.

Таким образом, даже если гараж был продан по цене ниже кадастровой стоимости, налоговая база будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости с учетом коэффициента 0,7.

Здравствуйте.

Так вот вопрос, кто прав?

 Вы правы. В силу  положений ст. 218 ГК РФ п. 4

4. Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

Т.е. срок владения гаражом в гаражно-строительном кооперативе  для целей НДФЛ исчисляется с даты полной выплаты паевого взноса, а не с даты государственной регистрации права собственности в ЕГРН.

Это подтверждается пунктом 4 статьи 218 ГК РФ и пунктом 7 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 2 (2020). (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)

И надо ли мне платить данный штраф или можно попробовать его оспорить? И не получится ли так, что меня оштрафуют еще больше, не знаю, за то, что получается налоги не платились за период с покупки т.е. с 2014 года

Платить налог и штраф не нужно. Решение налоговой вы вправе обжаловать.

 У вас есть 1 месяц со дня получения решения на подачу жалобы в вышестоящий налоговый орган. Жалоба подается через вашу инспекцию.

Подготовьте жалобу. Укажите в ней что вамии было приобретено право собственности на гараж в 2014 году в силу п. 4 ст. 218 ГК РФ, что подтверждается справкой о полной выплате пая. Согласно ст. 217.1 НК РФ, объект находился в собственности более минимального срока владения, в связи с чем доход от его реализации не подлежит налогообложению. Приложите копию справки о выплате пая от 2014 года. 

Здравствуйте!

в соответствии с п.4 ст.218 ГК член гаражного кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за гараж приобретают право собственности на указанное имущество.

таким образом, момент возникновения права собственности члена кооператива в недвижимом имуществе кооператива определен специальной нормой ГК и связан с полным внесением паевого взноса и фактом предоставления помещения.

поэтому

Как я понимал на тот момент, что согласно п.4 ст.218 ГК РФ я приобрел право собственности на это имущество!

верно понимаете

Так вот вопрос, кто прав?

Вы, свою позицию/ситуацию надо письменно изложить ФНС с подтверждающими документами

И надо ли мне платить данный штраф или можно попробовать его оспорить?

оспорить.

согласно п.2.1 ст.23 НК с 1 января 2015 года налогоплательщики — физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

в соответствии с п.3 ст.129.1 НК неправомерное представление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного п.2.1 ст.23 НК, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества, по которому не представлено (несвоевременно представлено) указанное сообщение.

однако, по ст.113 НК налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года (срок давности).

И не получится ли так, что меня оштрафуют еще больше, не знаю, за то, что получается налоги не платились за период с покупки т.е. с 2014 года

взыскать налог на имущество за период ранее 2022г и пени на него не смогут, а за 2022г. ФНС уже должна была направлять Вам уведомления по налогу на имущество

Здравствуйте.

В силу п.4 ст.218 ГК РФ срок владения гаражом у Вас действительно начался с даты выплаты пая, при этом п.2 ст.8.1 ГК РФ прямо указывает, что законом может быть установлен иная дата начала срока владения, нежели дата регистрации прав

 2. Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

Поскольку дата выплаты пая, а значит и дата приобретения — до 2016 г, то срок владения определяется в соответствии с п.17.1 ст.217 НК РФ (в ранее действующей редакции), п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и составляет 3 года.

К моменту отчуждения в 2024 г этот срок, исчисляемый с 2014 г,  уже давно истек.

Данные обстоятельства налоговый орган не установил и нормы права, подлежащие применению, не применил, следовательно Вы привлечены к ответственности незаконно.

По вопросу см.также Письмо ФНС России от 17.06.2021 N БС-19-11/237@

Таким образом, момент возникновения права собственности члена гаражно-строительного кооператива в недвижимом имуществе кооператива определен специальной нормой Гражданского кодекса и связан с полным внесением паевого взноса и фактом предоставления помещения.

В соответствии с п.9 ст.101 НК РФ вступит в силу через месяц со дня его получения Вами, в течение этого месяца может быть Вами обжаловано см. ст.139.1 НК РФ.

И не получится ли так, что меня оштрафуют еще больше, не знаю, за то, что получается налоги не платились за период с покупки т.е. с 2014 года

Это не зависит от того, обжалуете ли Вы решение или нет. Налог на имущество в любом случае не платился и об объекте налоговый орган Вы не уведомляли в нарушение ст.23 НК РФ.

Поэтому разница будет только в том, сколько Вам доплачивать в бюджет — при неоспаривании решения — НДФЛ+штрафы+пени на недоимку по НДФЛ+ налог на имущество за последние три года, при оспаривании же только налог на имущество.

Все остальные моменты при необходимости могут быть обсуждены индивидуально в чате.