С какой даты считать срок владения и с какой суммы платить НДФЛ (кадастровая стоимость ×0, 7 выше стоимости по договору КП), можно ли снизить налогооблагаемую базу?

Здравствуйте!

Срок владения земельным участком считается с даты смерти наследодателя в 2014 году. По участку налога нет 9п.17.1 ст.217 НК РФ)

В январе 2023 года зарегистрировано право владения на новый дом, построенный на месте унаследованного (подтверждающие документы на строительство не собирала)

По новому дому присвоен новый кадастровый номер?

В сентябре 2025 года дом продала

Цена дома и участка разделены в договоре?

Какая кадастровая стоимость дома? Какая цена дома в договоре? 

День добрый. 

Уточните пожалуйста, старый дом был полностью снесен?  Снят с кадастрового учета был старый дом?

По новому дому есть новый кадастровый номер? 

 Если старый дом был полностью снесен, снят с кадастрового учета, а новый зарегистрирован в 2023 году, то срок владения для налоговой считается с января 2023 года.

В силу ст. 219 ГК РФ 

Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.

В этом случае минимальный срок владения (5 лет) не выдержан, и налог платить нужно.

Здравствуйте! 

. В январе 2023 года зарегистрировано право владения на новый дом, построенный на месте унаследованного (подтверждающие документы на строительство не собирала).

С какой даты считать срок владения и с какой суммы платить НДФЛ (кадастровая стоимость ×0,7 выше стоимости по договору КП), можно ли снизить налогооблагаемую базу?

Если унаследованный дом был снят с учета, на его месте был построен новый дом, то при продаже тома срок владения — с даты регистрации права собственности в ЕГРН. Минимальный срок владения не истек, возникает обязанность по уплате налога. 

Да, по новому дому присвоен новый кадастровый номер. Цена дома и участка в договоре разделены. Договор КП — 1900000, кадастровая стоимость — 4150000

Поскольку право собственности на земельный участок возникло в порядке наследования в 2014 году, то налог платить не нужно по нему. 

Доход от продажи земельного участка не подлежит налогообложению. 

Согласно ч. 4 ст. 1152 ГК РФ 

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

со дня смерти наследодателя течет срок владения земельным участком. 

КП — 1900000, кадастровая стоимость — 4150000

От 0, 7 кадастровой стоимости расчет для уплаты налога, в соответствии с ч. 2 214.10.НК РФ, поскольку цена по договору ниже кадастровой. 

Здравствуйте, Ирина!

В соответствии со ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения составляет — 5 лет.

— ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения составляет — 3 года, если право возникло:

— право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования иди дарении близкими родственниками;

— при приватизации;

— единственного жилья;

— договор ренты..

С какой даты исчисляется срок владения имуществом?

Руководствуясь Письмом Федеральной налоговой службы от 11 сентября 2023 г. № БС-3-11/11756@ «Об исчислении минимального предельного срока владения новыми объектами..»:

— Если в результате действий с объектами недвижимого имущества образовываются новые объекты недвижимого имущества, а старые объекты прекращают свое существование и прекращаются права на старые объекты, то минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты государственной регистрации на них права собственности.

На основании данного письма: так как на месте старого дома, был построен новый ему присвоен кадастровый номер, значит дату Росреестр будет считать с января 2023 года..Срок владения по сентябрь 2025 года менее — 3 лет (единственное жилье) или 5 лет… Следовательно нужно будет оплатить налог.

Применим ст. 220 НК РФ налоговый вычет 1 млн рублей:

Налоговая служба сравнивает цену продажи имущества по договору купли-продажи (ДКП) и 70% от кадастровой стоимости на 1 января 2025 года: 

70% от кадастра составит 4 150 000  *0.7 = 2 905 000 р. Цена по ДКП составляет 1 900 000 р. Так как цена в договоре ниже, чем 70% кадастра, то налоговая база для всей сделки составит 2 905 000 р.

Расчет налога: (2 905 000 — 1 000 000) * 13 % = 247 650 рублей.

Декларацию 3 НДФЛ с продажи дома нужно подать до 30.04.2026 года, оплатить налог — до 15.07.2026 года.

Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным.

Желаю Вам удачи!

Добрый вечер.

Срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика отсчитывается с даты регистрации права собственности на это имущество (статьи 131 и 219 ГК РФ), письмо Минфина России от 21.04.2022 N 03-04-07/35782.  

Срок отсчитывается от даты регистрации нового дома.

Если сумма в договоре разделена на два объекта и нет подтверждающих документов по строительству, то на один из объектов можно применить имущественный налоговый вычет в 1 000 000 рублей, поскольку такой вычет в одном налоговом периоде можно применить один раз.

 Налог оплачивается на два объекта, но к одному можно применить имущественный налоговый вычет 1 000 000 рублей.

Кадастровая стоимость есть отдельно на два объекта, если кадастровой стоимости нет в реестре, налогооблагаемая база определяется исходя из суммы договора

При продаже следует учесть, что налогооблагаемая база определяется в размере 70% от кадастровой стоимости жилья или в размере стоимости, указанной в договоре,  если доход от продажи объекта недвижимого имущества выше 70% от кадастровой стоимости

         В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

        Таким образом, если сумма, которая указана в договоре, больше, чем 70 процентов от цены по кадастру, то тогда налог рассчитывается в зависимости от суммы договора. Если же сумма меньше этих 70 процентов, то налогом облагаются именно 70 процентов от кадастровой цены.

Налог будет исчисляться с разницы между ценой продажи и суммы имущественного налогового вычета на один из объектов, при условии, что цена продажи не ниже 70% от кадастровой стоимости объектов.