Мой запрос состоит в следующем: Я работаю как самозанятый на онлайн-школу, с этого дохода плачу соответствующий подоходный налог

Вопрос: как мне поступить в моей ситуации в отношении дополнительного дохода за который я не плачу налог?

 Здравствуйте

Тут очевидно- по всем новым поступлениям — начать пробивать чеки в рамках пнд и платить налог.

По прошлым уже лучше ничего не менять и не трогать, во первых будет только повышенное внимание, во вторых большой риск штрафов и доначислений налогов, и и их вы не отобьете, тем более в рамках нпд с этим строго.

И формально с этими учениками должен быть договор на оказание таких услуг в рамках ст. 779 ГК + акты об оказании услуг. Если фнс затребует документы о переводах, что за деятельность- без этих документов вы ничего подтвердить не сможете. Аналогичное и с банками, если встанет вопрос об основаниях переводов, источниках этих денег.

День добрый.

у меня есть около 3 учеников, которые пришли по сарафанному радио.

Такой доход оявляется объектом налогообложения, и отсутствие его регистрации несет риски.
Согласно п. 1 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ, вы уже являетесь плательщиком налога на профессиональный доход. Закон не разделяет доход на основной и дополнительный.

 Неотражение дохода в приложении «Мой налог» является нарушением порядка формирования чеков.

Согласно ст. 129.13 НК РФ

1. Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.

 
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев,

влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

штраф составляет 20% от суммы неоформленного чека, а при повторном нарушении в 

 
Вам не нужно открывать новое ИП или менять статус, так как вы уже самозанятая. Нужно просто легализовать этот доход.

 
Начните выдавать чеки текущей датой. Начиная с ближайшего платежа, вносите суммы от частных учеников в приложение «Мой налог». Указывайте вид  услуги.

Здравствуйте. Ваш дополнительный доход от частных учеников — это предпринимательская деятельность. Поскольку вы уже зарегистрированы как самозанятый, оптимальное решение — проводить **все** поступления через приложение «Мой налог».

**Что важно знать:**
1. Закон № 422-ФЗ прямо запрещает совмещать НПД с иными режимами — вы либо самозанятый по всем доходам от деятельности, либо нет.
2. ФНС действительно усилит контроль с 2027 года. Риск-признак — регулярные поступления от разных лиц. Ваши 15-20 тыс./мес. от учеников как раз подпадают под «ритмичные доходы».
3. Штраф за невыдачу чека — 20% от суммы (при повторном — 100%) .

**Что делать сейчас:**
Начните фиксировать доход от частных учеников в «Мой налог» с ближайшего поступления. Историю за 2 года **не трогайте** — добровольное уточнение создаст риск доначислений за прошлые периоды. Налог 4% от 20 тыс. — 800 руб./мес., что значительно дешевле рисков.

Если вам нужна подробная письменная консультация с анализом документов или составление процессуальных бумаг по вашей ситуации, вы можете обратиться ко мне в личные сообщения (чат). Вот ссылка: pravoved.ru/lawyer/4433920/

Здравствуйте, Дина!

В Вашей ситуации дополнительный доход от занятий с учениками, пришедшими «по сарафанному радио», по своей правовой природе является таким же доходом от оказания услуг, как и основной доход от онлайн-школы, и подлежит налогообложению на общих основаниях. Поскольку Вы уже применяете режим налога на профессиональный доход, установленный Федеральным законом №422-ФЗ, Вы вправе учитывать все поступления от физических лиц в рамках данного режима, формируя чеки в приложении «Мой налог» и уплачивая налог по ставке 4%.

Отсутствие декларирования части дохода за прошлые периоды формально образует риск доначисления налога, пеней и, при наличии оснований, штрафа. Вместе с тем на практике при относительно небольших суммах и добровольном приведении деятельности в соответствие с требованиями законодательства такие ситуации, как правило, не влекут значимых последствий при отсутствии проверок со стороны налогового органа.

Что касается информации о «пересмотре налогообложения» регулярных поступлений на банковские карты, действующее законодательство не содержит норм, предусматривающих автоматическое признание всех поступлений доходом. Контроль со стороны банков в рамках Федерального закона №115-ФЗ направлен на выявление подозрительных операций, но не заменяет налоговое администрирование и не означает автоматического начисления налога.

Таким образом, оптимальным вариантом является включение всех поступлений в налоговую базу по НПД с текущего момента, что позволит минимизировать возможные риски и обеспечить соответствие Вашей деятельности требованиям законодательства.

Уважаемая Дина, здравствуйте! 

Вопрос: как мне поступить в моей ситуации в отношении дополнительного дохода за который я не плачу налог?

Нужно платить налог, с новых поступлений.

Вы должны понимать, что  доход от этих «сарафанных» учеников тоже нужно проводить как доход от самостоятельной деятельности и платить с него налог в рамках режима НПД.

Для самозанятого важен не источник денег, а сам факт получения оплаты за услуги.

Это прямо следует из ст. 6 и ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».

1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/27164c06aa904117df15dede95fb55764e9054e7/

Доход, полученный от физлиц за занятия, облагается НПД по ставке 4%.

Что делать сейчас — все новые поступления от этих учеников отражать в приложении «Мой налог» и формировать чеки в установленный срок

— На будущее лучше принимать оплату с понятным назначением: например, «оплата занятий», чтобы источник поступлений был очевиден.
Важно понимать — сведения о якобы «новом налоге на переводы на карту» не соответствуют закону.

Сам по себе регулярный перевод на карту не образует отдельный налог.

Банки сейчас  контролируют переводы на предмет мошенничества по ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», но это не норма о налогообложении.

Речь идет о проверке подозрительных операций, а не о доначислении налога с поступлений.

Т.е., по новым — обязательно выбивать чеки и платить НПД.

Ничего не делать — самый рискованный вариант.

С уважением, Дарья.