Здравствуйте, Ирина!
При продаже совместной недвижимости, где оба супруга являются собственниками, налоговая обязанность и право на вычет возникают у каждого из них по своей доле дохода, но практически декларацию (3‑НДФЛ) можно подать только одним из супругов, если это оформлено надлежащим образом.
Кто подает декларацию и кто платит налог?
Если квартира была в совместной собственности, то доход от продажи считается полученным каждым супругом по ½ (или в иной доле по распределению), даже если деньги физически получил только один из них.
Налоговая обязанность по НДФЛ формально возникает у обоих супругов по их доле дохода.
Однако, по договоренности один из супругов может подать декларацию и оформить вычет за себя, а второй может не подавать декларацию, если:
его доход от продажи полностью уменьшается вычетом (или подпадает под льготу),
либо он не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%/15%, по которым можно применить вычет.
Как оформить имущественный вычет супругом‑покупателем?
Тот супруг, который в 2025 году приобрел новую квартиру и имеет право на имущественный вычет (покупка в общую совместную собственность):
Подает 3‑НДФЛ за 2025 год, указывая:
доход от продажи старой квартиры (по своей доле или по договоренности по всей сумме, если инспекция и договор распределения это допускают),
расходы на покупку новой квартиры и заявляет имущественный вычет (до 2 млн руб. и 13% с этой суммы).
Составляет письменное заявление о распределении имущественного вычета между супругами (в свободной форме), где:
просит, чтобы весь вычет (или его часть) был предоставлен конкретному супругу, который подает декларацию.@
Это заявление прилагается к декларации.
Как второй супруг «уведомляет» налоговый орган
Формально второй супруг не обязан подавать декларацию, если:
он не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%/15%,
либо его доход от продажи полностью уменьшается имущественным вычетом (или иной льготой), и вычет по договоренности полностью передан другому супругу.
Чтобы избежать вопросов налоговой инспекции, можно:
указать в 3‑НДФЛ первого супруга в пояснительной записке или в приложении информацию о долевой структуре продажи и о том, что второй супруг не имеет реализации вычета по своей части дохода (или он перенесен на первого).
по возможности направить письменное разъяснение в инспекцию (или в личном кабинете) с указанием:
ФИО и ИНН обоих супругов,
что право на вычет по доходу от продажи полностью предоставлено подающему декларацию супругу,
реквизиты договора купли‑продажи и договора покупки новой квартиры.
Если вам нужна подробная консультация (от 500 рублей) или подготовка документа (от 800 рублей) — пишите мне в чат.
Если бесплатный ответ полезен, то поставьте ⊕
