У нас ООО (крепкий алкоголь) и ИП (пиво, напитки, продукты) в одном помещение

Здравствуйте, Елена.

Что Вы понимаете под отсутствием проблем с налоговой?

ООО, ИП — связанные, взаимозависимые лица?

Без этих ответов на вопрос предоставить корректный ответ проблематично.

На данном этапе вижу возможность оформления работников по совместистельству — например, в ООО — основная работа, в ИП — совместительство.

Согласно ст. 282 ТК РФ:

Совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время.

Заключение трудовых договоров о работе по совместительству допускается с неограниченным числом работодателей, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Как принять на работу внешнего совместителяКак перевести внутреннего совместителя в основные работники
Работа по совместительству может выполняться работником как по месту его основной работы, так и у других работодателей.

Однако, если ООО, ИП — связанные, взаимозависимые лица, работают в одном помещении, по одному адресу, используют одних и тех же работников — это является признаком дробления. 

И хоть как Вы работников оформляйте — фактически у Вас ситуация именно так, как я ее описал. И в этом случае, Вам необходимо законно обосновать ФНС, по какой причине происходит реализация и через ООО и через ИП, а не через одно лицо. А имеется ли законное обоснование этого — вопрос гипотетический.

Здравствуйте 

Никак не составить.

Если у вас сотрудники одновременно!!! Работают и на ИП и на ООО, да ещё по гражданскому договору, то это явно один из признаков дробления.

Конечно важно есть ли при этом экономия на налогах, но что ее нет — придется доказывать вам в случае требований от ФНС.

Тут единственный вариант это совместительство в рамках ТК, но и оно не снимает риска дробления, снова вопрос экономии налоговой идёт.

Здравствуйте.

Тут ситуация такая, что вполне могут быть усмотрены признаки дробления бизнеса. ООО и ИП взаимозависимые? Услуги персонала вообще могут предоставляться только определенными организациями. Например, частное агентство занятости вправе временно направлять работников (ч. 1 ст. 341.2 ТК РФ) к ИП или юрлицу для временного исполнения обязанностей отсутствующих работников, за которыми сохраняется место работы, а также
к ИП или юрлицу для работ, связанных с заведомо временным (до 18 месяцев) расширением производства или объема оказываемых услуг. При этом агентство должно быть юридическим лицом, зарегистрированным в России, и пройти аккредитацию в Роструде. Это явно не Ваш случай.

Насколько я понимаю, Вы также хотите, чтобы работники работали на кассе и ООО и ИП? А как Вы себе это представляете? Совместительство внешнее тут не подойдет — согласно ст. 60.1 ТК РФ

Работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство).

То есть тут дело даже не только в налоговой, хотя и это безусловно существенное препятствие, но и в целом это невозможно в том числе и исходя из положений ТК РФ.

Здравствуйте!

Договор оказания услуг персонала между Вашими ООО и ИП составить нельзя — он будет незаконным при любых формулировках. То, что Вы описываете (одни и те же продавцы работают сразу и на ООО, и на ИП), — это заёмный труд, а он в России прямо запрещён.

На основании ст. 56.1 ТК РФ:

Заемный труд запрещен.

Заемный труд — труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника.

Предоставлять персонал по договору вправе только строго определённые лица на основании ст. 341.1-1 ТК РФ.

Ни ООО без аккредитации, ни тем более ИП такого права не имеют: ИП это физическое лицо и вообще не может быть стороной, предоставляющей персонал. Передача работников между связанными юрлицами тоже пока невозможна: по ст. 341.3 ТК РФ порядок устанавливается федеральным законом, а этот закон до сих пор не принят.

Совместительство проблему не решает. Статья 282 ТК РФ:

Совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время.

Одновременно, у одной кассы, продавец физически не работает в свободное от основной работы время на второго работодателя. Совместительство подошло бы только при раздельных сменах, а не при одновременной работе на обоих.

Главный риск с налоговой в самих общих продавцах. Общий персонал один из признаков дробления бизнеса (ст. 54.1 НК РФ; письма ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ и от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@). ФНС вправе сложить выручку ООО и ИП и доначислить налоги.

ООО для крепкого алкоголя обязательно по закону. На основании ст. 16 Федерального законаот 22.11.1995 N 171-ФЗ:

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания (за исключением розничной продажи пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, а также вина, игристого вина, произведенных крестьянскими (фермерскими) хозяйствами без образования юридического лица, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями) осуществляются организациями.

Лучше сделать так, что у каждого свои продавцы, свои трудовые договоры, свои смены и касса; общих работников быть не должно.
Либо вести всё через ООО, оно вправе продавать и крепкий алкоголь, и пиво, и продукты. ИП оставляйте только при реально обособленной деятельности.

Аренду персонала между ООО и ИП оформлять не нужно, это даст налоговой прямое доказательство единого бизнеса.

Здравствуйте, Елена!

Попытка оформить отношения между Вашим ООО и ИП через договор предоставления персонала является прямой дорогой к налоговой проверке. Такой документ не защитит бизнес, а станет главным доказательством нарушения.

Уточните, пожалуйста, какова площадь торгового зала и зарегистрирован ли договор аренды в Росреестре?

Аренда персонала между обычными фирмами запрещена. Статья 56.1 ТК РФ налагает жесткий запрет на заемный труд. Предоставлять сотрудников могут только аккредитованные агентства занятости по правилам статьи 341.1 ТК РФ. У Вас такой аккредитации нет.

В налоговом плане риски критические. Если продавцы одновременно пробивают чеки по разным кассам, ФНС применит статью 54.1 НК РФ о дроблении бизнеса. Инспекторы на проверках вскрывают такие схемы через допросы кассиров, после чего схлопывают общую выручку на базе ООО и доначисляют НДС, налог на прибыль и штрафы.

Если Вы установите в договоре заниженную или символическую стоимость услуг, ФНС признает ООО и ИП взаимозависимыми лицами. На основании статей 105.1 и 105.3 НК РФ инспекторы пересчитают Ваши налоговые обязательства исходя из рыночных цен. Статья 250 НК РФ в данном случае неприменима, поскольку сделка формально останется возмездной, однако доначисления по рыночной стоимости все равно неизбежны. Также возникнет риск отзыва алкогольной лицензии у ООО по статье 16 ФЗ № 171 из-за общего торгового зала.

Чтобы решить проблему, я советую сделать следующее:

1. Документально разделить торговую площадь. Нужно заключить договор субаренды части помещения между ООО и ИП с планом-экспликацией, где будут четко разграничены торговые зоны.

2. Разграничить графики сотрудников. Совместительство по статье 282 ТК РФ не спасет, если продавец одновременно отпускает весь товар. Безопаснее составить графики сменности, чтобы в конкретный день сотрудник работал строго на одного работодателя. Это нужно отразить в штатных расписаниях.

3. Исключить бесплатные услуги. ИП должен сам оплачивать долю коммунальных расходов пропорционально площади на основании счетов.

Елена, чтобы решить Вашу проблему и избежать доначисления налогов, важно действовать быстро. Пришлите мне в чат Ваш действующий договор аренды помещения и штатное расписание — я в течение одного рабочего дня детально изучу их и подготовлю безопасный проект договора субаренды площади и рекомендации по кадровому разделению.