Можно ли ИП при приеме наличных от физлица использовать облачную кассу?

Можно ли в данном случае использовать облачную кассу при приёме наличных от арендатора физ.лица или же облачная касса не применима при расчётах наличными?

 Здравствуйте

Нельзя.

Капанина Ю.В. «Кассовый чекап»: проверьте правильность применения ККТ // Главная книга. 2025. N 11. С. 71 — 76.

У предпринимателя на УСН есть в собственности несколько помещений, которые он собирается сдавать в аренду. Может ли ИП использовать облачную кассу для расчетов за аренду наличными?
Сразу скажем, что если речь идет о жилых помещениях, то ИП на любом режиме освобождены от применения ККТ в отношении расчетов по арендной плате за жилье, принадлежащее им на праве собственности (эта льгота действует и в отношении аренды жилых помещений вместе с машино-местами в многоквартирных домах) <27>.
Для ИП на упрощенке в отношении нежилых помещений (включая отдельные от жилья машино-места, апартаменты) «кассовых» льгот нет. Поэтому при наличных расчетах за аренду нужно использовать ККТ и пробивать чеки. Причем независимо от того, кто арендатор: компания, другой ИП или обычный гражданин.
Теперь о применении облачной кассы. Напомним, что это онлайн-касса, которая находится не по адресу расчета — в офисе или торговой точке продавца, а у арендодателя (сервисной компании или производителя ККТ) в центре обработки данных. Продавец получает к ней удаленный доступ через Интернет с помощью программного обеспечения. В Законе N 54-ФЗ такая касса называется «расположенной вне места совершения расчета», но использовать ее можно только в определенных случаях <28>. И расчеты за аренду помещений (как наличными, так по безналу) в число таких случаев не входят. Это отметила и ФНС <29>. Значит, при получении от арендатора наличных денег надо применять ККТ, которая физически находится на месте непосредственного взаимодействия с арендатором (причем это должны быть адрес или место установки кассы, указанные при ее регистрации) <30>.

+

Вопрос: О применении ККТ при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, по агентскому договору.
(Письмо ФНС России от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@)

При формировании кассового чека, в частности при заполнении и отражении в кассовом чеке отдельных реквизитов, следует руководствоваться форматами фискальных документов, утвержденными приложением N 2 приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее — Приказ).
Таким образом, сдача в аренду помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, не предусматривает осуществление расчетов с помощью контрольно-кассовой техники, расположенной вне места совершения расчетов, и, соответственно, требует применения контрольно-кассовой техники в общеустановленном Федеральным законом N 54-ФЗ порядке.

Здравствуйте, Мария.

При приеме наличных денежных средств от физического лица за оказанные услуги ИП обязан применять ККТ и выдавать кассовый чек в момент осуществления расчета.

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов. Под расчетами понимается прием денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием авансов и предоплаты (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ). Исключений для расчетов с физическими лицами за аренду нежилого помещения законом не предусмотрено.

Использование облачной кассы при приеме наличных денежных средств не допускается. Облачные кассы предназначены для дистанционных расчетов (например, при оплате через интернет). При приеме наличных денег расчет происходит в месте непосредственного взаимодействия с клиентом, поэтому ИП обязан использовать физическую ККТ, позволяющую выдать чек (в бумажном или электронном виде) в момент получения денежных средств.

Если физическое лицо вносит предоплату за несколько месяцев аренды, вы обязаны сформировать кассовый чек в момент получения денежных средств. Да, достаточно сформировать один кассовый чек на всю сумму полученной предоплаты.

Вы спрашиваете, есть ли какие-либо ограничения по суммам наличных денег, которые ИП может принимать от физ.лица в рамках одного договора?

Предельный размер расчетов наличными деньгами в размере 100 000 рублей, установленный п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У, распространяется исключительно на расчеты между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями.
Согласно п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ, расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы.

Также в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10.10.2016 N Ф04-1886/16 указано, что если участником расчета является физическое лицо, производящее или принимающее платеж вне связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, ограничение в 100 000 рублей не применяется.

Соответственно, в Вашем случае ограничений по сумме нет.

Мария, здравствуйте!

При получении наличных денег по аренде от физического лица ИП обязан применять ККТ и сформировать кассовый чек в момент расчета.

Это следует из пунктов 1 и 2 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/d2fc933bc5ec367e9a8713330510af5d9e1a3fe4/

Применение УСН с объектом «Доходы» от этой обязанности не освобождает.

Облачную кассу, расположенную вне места расчета, при обычном приеме наличных непосредственно в сдаваемом помещении применять очень рискованно.

Пункт 5.6 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ допускает удаленную ККТ лишь в перечисленных там случаях.

5.6. Пользователи вправе применять контрольно-кассовую технику (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов, в следующих случаях:

1) при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет») за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в пункте 5.1 настоящей статьи);

 2) при осуществлении расчетов по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях;

 3) при осуществлении расчетов в случаях, предусмотренных пунктами 5.8 — 5.10 настоящей статьи.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/d2fc933bc5ec367e9a8713330510af5d9e1a3fe4/

При аренде расчет  связан с объектом недвижимости, которым ИП владеет либо пользуется на законном основании, поэтому исключения -  не подходят.

Вам нужна обычная ККТ.

И есть ли какие-либо ограничения по суммам наличных денег, которые ИП может принимать от физ.лица в рамках одного договора?

Лимита 100 000 рублей для приема наличных от физического лица, не зарегистрированного как ИП, нет.

Пункт 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У устанавливает этот предел только для расчетов между участниками наличных расчетов.

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России

Т.е., лимит 100 000 рублей по одному договору, предусмотренный пунктом 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, действует только при расчетах между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями.

Может ли арендатор физ.лицо внести предоплату за аренду нежилого помещения наличными сразу за несколько месяцев? В таком случае нужно сразу сформировать несколько чеков (т.е. за каждый месяц) или достаточно пробить один чек на всю полученную от физ.лица сумму?

Предоплата сразу за несколько месяцев допустима, когда договор допускает это и стороны ее согласовали.

В момент получения всей суммы формируется один чек на фактически полученную предоплату, а не несколько чеков по числу будущих месяцев.

В чеке указывается «ПРЕДОПЛАТА» согласно статье 4.7 Закона № 54-ФЗ.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/7a607e9ee7058b0c3bcb22e564e88190964aee72/

Затем по мере зачета аванса требуется сформировать чек «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» с отражением зачтенной предоплаты. 

С уважением.