Нужен договор и расписка от него о получении средств?

Здравствуйте, при продаже дома и участка по общему договору вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до  и рассчитать налог, уменьшив доход от продажи на реальные расходы по покупке земли и строительству/отделке дома, либо на фиксированные вычеты (1 млн рублей на дом и 1 млн рублей на участок). Использование расходов выгоднее, но требует жесткого документального подтверждения.

Обязательны ли кассовые чеки? Да, по позиции Минфина и налоговой службы, только товарных накладных или товарных чеков недостаточно. Товарный документ отражает наименование товара, а кассовый чек или квитанция к приходному ордеру — факт его оплаты. Штамп «Оплачено» от руки на рынке без пробитого кассового чека инспекция часто отклоняет

Позиции поштучно в самой программе 3-НДФЛ (или в личном кабинете налогоплательщика) расписывать не нужно. Вы заносите общую итоговую сумму расходов на материалы в соответствующий раздел декларации, а подтверждающие файлы (сканы или фото всех чеков и накладных) прикрепляете единым пакетом в электронном виде.

 Затраты на оплату труда строителей-физлиц (в том числе иностранных граждан) учесть можно, но здесь есть строгие требования.

 Обязателен письменный договор подряда (или оказания услуг) с этим гражданином, в котором указаны виды работ, адрес объекта и сумма, а также расписка в получении денежных средств с паспортными данными исполнителя.  Патент иностранца дает ему право работать у физических лиц для личных нужд, но для налоговой важно доказать сам факт передачи денег и выполнения работ именно по вашему дому. Наличие патента у работника проверяется, но подтверждением ваших расходов является именно договор + расписка (или акт). Если иностранец оформлен как самозанятый (НПД), он должен выдать вам чек из приложения «Мой налог»

Желательно собрать документы на максимально возможную сумму расходов. Налоговая проверяет их выборочно или сплошным порядком при камеральной проверке; если каких-то чеков не хватит, расходы зачтут частично — только на сумму подтвержденных документов.

Если мой ответ помог Вам, пожалуйста, оцените его

Вам нужно заполнить Приложение 1 (доход от продажи) и Приложение 6 (расходы, которые уменьшают доход). 
Приложение 1. Укажите код дохода 1510 (доход от продажи жилого дома). Впишите сумму из договора купли-продажи. Также в этом приложении укажите данные покупателя (ФИО или название организации). 
Приложение 6 (Расчёт к Приложению 1). Здесь вы заявляете вычет. У вас два варианта: Код 903 («В сумме документально подтверждённых расходов») — если сможете подтвердить документами все затраты на строительство и отделку. 
Код 906 (имущественный вычет в фиксированном размере) — если документов нет или вы решите не усложнять. При этом вы выбираете только один из вариантов. 
В итоге в Разделе 2 будет видна разница: доход минус подтверждённые расходы.
Какие документы собирать
Чтобы заявить вычет по расходам, к декларации нужно приложить копии документов, подтверждающих эти расходы. 
Для участка: договор купли-продажи участка (2023 год).
Для строительства дома: договор на строительство, акты выполненных работ, товарные накладные (например, на стройматериалы), кассовые чеки, банковские выписки о переводе денег, расписки продавца материалов в получении средств.
Для отделки (2024): аналогично — договоры, акты, чеки, возможно, расписки от исполнителей (в том числе от иностранного гражданина, если он работал).

Добрый день. В Вашей ситуации при продаже в 2025 году участка, приобретённого в 2023 году, и построенного на нём дома срок владения, скорее всего, был меньше минимального, поэтому доход от продажи нужно было задекларировать в 3-НДФЛ. Декларация за 2025 год подаётся не позднее 30 апреля 2026 года. При продаже имущества можно уменьшить доход не на фиксированный вычет 1 млн руб., а на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением и строительством имущества — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Поскольку дом и земельный участок являются двумя самостоятельными объектами недвижимости, желательно посмотреть сам договор купли-продажи 2025 года: указана ли в нём отдельно цена дома и отдельно цена участка либо только одна общая цена. Для расчёта НДФЛ это существенно. По участку в расходы можно заявлять документально подтверждённую стоимость его приобретения в 2023 году. По дому — документально подтверждённые расходы на новое строительство: проектную и сметную документацию, приобретение строительных и отделочных материалов, работы по строительству и отделке, а также предусмотренные законом расходы на инженерные коммуникации.

По Вашим вопросам отдельно.

1. Товарные накладные и чеки. Если материалы приобретались за наличные у продавца на рынке, одна товарная накладная или товарный чек со штампом и подписью продавца является значительно более слабым подтверждением расхода, чем комплект из товарного и кассового чека. ФНС прямо указывает, что для подтверждения расходов на стройматериалы используются товарные и кассовые чеки. Поэтому при отсутствии кассового чека инспекция может не принять часть расходов, особенно если из документа невозможно достоверно установить факт оплаты.

В декларации не требуется вручную расписывать каждую пачку цемента или каждый саморез отдельной строкой. Обычно указывается общая сумма подтверждённых расходов по соответствующему объекту, а к декларации прикладываются подтверждающие документы. На практике разумно дополнительно сделать сводную таблицу расходов: дата, продавец, наименование документа, что приобретено, сумма и к какому этапу строительства относится. Такая таблица не заменяет первичные документы, но сильно упрощает проверку декларации налоговой.

2. Оплата работ иностранному гражданину по патенту. Расходы на строительные и отделочные работы физического лица могут учитываться, но их необходимо нормально оформить. Желательно иметь письменный договор подряда с указанием конкретных работ, стоимости и объекта, акт выполненных работ и документ, подтверждающий оплату. При наличной оплате таким подтверждением может быть расписка исполнителя о получении определённой суммы по конкретному договору. ФНС прямо допускает подтверждение строительных работ актом выполненных работ и распиской при договоре с физическим лицом.

Но здесь имеется дополнительный нюанс. Если Вы как физическое лицо непосредственно привлекали иностранного гражданина, работающего по патенту, к строительным или ремонтным работам, у заказчика-физлица могли возникнуть отдельные обязанности как у лица, привлекающего иностранного работника, в том числе по страховым взносам. ФНС отдельно обращает на это внимание. Поэтому просто сейчас составить задним числом договор и расписку, не проверив статус иностранца и порядок его привлечения, я бы не советовал.

3. Какие ещё расходы можно подтвердить. По дому могут учитываться расходы на проект, строительные и отделочные материалы, непосредственно строительные и отделочные работы, подключение к электроснабжению, водоснабжению, газоснабжению и канализации либо создание автономных систем, если они соответствуют требованиям ст. 220 НК РФ. Не любая покупка для уже готового дома автоматически становится расходом на строительство: например, мебель, бытовая техника и иное движимое имущество к стоимости строительства дома обычно не относятся.

Подтверждать расходы можно договорами, кассовыми и товарными чеками, банковскими выписками и платёжными поручениями, квитанциями, актами выполненных работ, расписками физических лиц, договорами на подключение коммуникаций и документами об их оплате. Чем чётче прослеживается цепочка «расход — оплата — строительство именно этого дома», тем выше вероятность принятия суммы налоговой.

Есть ещё один важный нюанс: с 2025 года для доходов от продажи имущества применяется двухступенчатая ставка НДФЛ — 13% в пределах соответствующей налоговой базы до 2,4 млн руб. и 15% с превышения. Поэтому после определения дохода по каждому объекту и подтверждённых расходов нужно уже отдельно рассчитать налоговую базу.

Я бы рекомендовал перед подачей декларации сначала свести все документы в один расчёт отдельно по земельному участку и отдельно по дому, убрать расходы, которые явно не относятся к строительству, и проверить спорные документы без кассовых чеков. Могу изучить договор покупки участка, договор продажи дома с участком и Ваши чеки, накладные, договоры и расписки, после чего составить перечень расходов, которые безопасно заявлять в 3-НДФЛ, и помочь правильно заполнить декларацию.