Удержание из заработной платы работника

Виды возможных удержаний

Если вы увидели в своем расчётном листке строку «Удержание» или просто убедились в том, что размер зарплаты уменьшился, нужно обратиться к работодателю с вопросом о причине вычетов.

Законодательство допускает вычет:

• при наличии обязательных платежей, которые предусмотрены Налоговым кодексом. К ним относится подоходный налог (НДФЛ);

Помните о том, что выплаты по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и в Пенсионный фонд из чистой зарплаты производиться не должны. Их работодатель перечисляет ежемесячно из своих средств, после чего получает за это налоговый вычет.

• по решению судебного органа с началом исполнительного производства;
• в предусмотренных нормами трудового законодательства случаях;
• по письменной просьбе работника, который уполномочивает работодателя перечислять страховые платежи, профсоюзные взносы, кредиты.

Особенности вычета денег по инициативе работодателя

Удержания из заработной платы по Трудовому кодексу РФ (ТК РФ) производятся на основании ст. 137 в случае, если:

• сотрудник уволился, не отработав полученный ранее аванс, или получил аванс в виде подъемных, но не остался трудиться в новой местности;
• нужно вернуть суточные после преждевременного возвращения из командировки;
• была допущена счетная ошибка и работник должен возвратить излишне полученную сумму;
• не были выполнены нормы труда или допущен простой по вине работника, если вина доказана трудовой инспекцией. Это может быть часть сумм за время простоя, доля оклада или тарифной ставки;
• остались не отработанными дни взятого ранее отпуска – когда работник не может продолжать трудовые функции по медицинским показаниям, но отказывается перейти на другую работу, имеющуюся у нанимателя (п. 8 ст. 77 ТК РФ).

Высчитывать деньги из выплаченных ранее отпускных запрещено в случае увольнения по причине:

• сокращения или банкротства предприятия;
• смены собственника предприятия (пп. 1, 2, 4 ст. 81 ТК РФ);
• призыва на службу в Вооруженные силы;
• восстановления в должности работавшего ранее сотрудника (пп. 1, 2 ст. 83 ТК РФ) и увольнения человека, которому были выплачены ранее отпускные;
• признания работника неспособным в соответствии с заключением медицинской комиссии;
• смерти сотрудника;
• смерти работодателя;
• наличия форс-мажорных обстоятельств по решению правительственных органов (пп. 5, 6, 7 ст. 83 ТК РФ).

Любое удержание из заработка должно производиться на основании приказа работодателя, который издается не позже чем через 1 месяц со дня завершения срока для возврата неверно рассчитанных выплат и иных сумм задолженности. Работник должен согласиться с размером и основаниями вычета, подписав приказ. Если своего согласия работник не дал, то спор по его инициативе или по решению нанимателя должен быть рассмотрен судом.

Удержание на основании исполнительных листов

Все вычеты из зарплаты, которые не связаны с трудовой деятельностью, можно производить только на основании судебного решения. Для этого в адрес работодателя направляется исполнительный лист. К таким выплатам относятся алиментные обязательства; долги по банковским кредитам; долги, определенные судом на основании Уголовного и Гражданского кодексов, а также Кодекса об административных правонарушениях РФ.

С каких доходов закон не позволяет производить вычет

Нормы законодательства предусматривают ряд выплат, с которых производить вычет категорически запрещено. К ним относятся:

• начисления с целью возмещения нанесенного здоровью человека ущерба. Этот запрет не распространяется на удержание алиментов, которые платятся на содержание несовершеннолетнего ребенка;
• доплаты, производимые для работы в иной местности или с целью нахождения в командировках;
• компенсации, которые выплачивались работнику при получении им увечий в процессе выполнения государственных или производственных заданий;
• компенсации членам семьи работника, погибшего при выполнении производственных или государственных заданий;
• выплаты по обязательному соцстрахованию, кроме сделанных во время нахождения на больничном из-за временной нетрудоспособности;
• гуманитарная помощь;
• выплаты, получаемые вследствие потери кормильца;
• выплаты для предотвращения последствий теракта, чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;
• компенсация (полная или частичная), связанная с возмещением стоимости санаторно-курортных путевок для сотрудников и их детей.

Все эти доплаты по закону не облагаются подоходным налогом.

Ограничения размера удержаний

Статья 138 ТК РФ предусматривает ограничение величины различных видов вычетов. Если деньги не выплачиваются непосредственно нанимателем, то без НДФЛ их общая сумма не должна превышать 1/5 от начисленной заработной платы.

В общей сложности по нескольким исполнительным листам по решению судебных органов можно удержать не более 70 % от ЗП. Если взыскиваются алименты в соответствии со ст. 81 Семейного кодекса РФ, то на трех и более детей общая сумма вычетов не может быть больше 50% ЗП. На двоих детей положено взыскивать 30%, на одного ребенка – не более 25% от заработка.

Каким образом производится удержание из зарплаты

Законодательством предусмотрен общий порядок урезания выплат. Взыскиваемая сумма рассчитывается ежемесячно в определенные сроки, которые соответствуют периоду начисления.

Процесс расчета не должен противоречить основным правилам бухучета:

• сначала начисляются суммы по всем видам заработной платы, к которым плюсуются все доплаты и иные начисления, за исключением сумм, с которых нельзя производить удержания;
• на следующем этапе рассчитывается подоходный налог;
• третий этап – определение размера вычета, которые остаются у работодателя или в течение 3 дней перечисляются третьим лицам.

Как происходит документальное оформление

От вида удержания будет зависеть и пакет документов, который необходимо собрать работодателю.

Для вычета подоходного налога, кроме заявления работника о предоставлении стандартных вычетов, нужны копии свидетельств о рождении детей и справки с места их учёбы.

Вычет по решению работодателя, кроме его приказа, требует письменного согласия сотрудника. Когда же оно делается по просьбе последнего, ему нужно написать заявление.

Если деньги будут вычитаться на основании исполнительного документа, то у работодателя, кроме судебного решения, должны быть на руках:

• исполнительный лист;
• вынесенное судебными приставами постановление;
• письменно оформленное и нотариально заверенное добровольное соглашение на выплату алиментов;
• акт исполнительного органа власти о производстве административного взыскания;
• письменно оформленное решение комиссии по трудовым спорам.

Скачать образец заявления о предоставлении стандартного налогового вычета

Очередность

После исключения из выплачиваемых сумм подоходного налога ст. 111 федерального закона № 229-ФЗ устанавливает очередность отчислений.

К выплатам первой очереди, которые могут удерживаться из заработной платы, относятся:

• ущерб по утрате кормильца;
• ущерб в связи с нанесением вреда здоровью;
• алименты;
• возмещение морального вреда.

Выплаты второй очереди включают:

• компенсацию выходного пособия на основании ТК РФ;
• компенсацию за интеллектуальный труд.

В третью очередь удерживают обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды. Четвертая – иные возможные вычеты.

Нарушение очередности вычетов запрещено.

Возможные нарушения со стороны нанимателей и их последствия

Работодателю разрешены только те вычеты, которые предусмотрены законом. Самовольные отчисления нанимателя будут считаться нарушением закона и караться штрафными санкциями.

Тем не менее недобросовестные работодатели часто сознательно идут на нарушение закона как то:

• вычеты, которые значительно превышают максимально возможный размер;
• уменьшение размера заработной платы на величину удержаний, которые не предусмотрены трудовым законодательством;
• лишение премиальных выплат при отсутствии оснований, установленных положениями о премировании или коллективным договором;
• нарушение требований к очередности и срокам.

В случае выявления нарушений работодатель может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа, наложенного на предприятие, или к материальной ответственности в виде депремирования ответственных должностных лиц.

Для того чтобы разобраться в многочисленных нюансах производимых начислений и вычетов, следует обратиться за помощью к нашим квалифицированным юристам. Они проконсультируют по всем вопросам, связанным с удержанием денег из вашей заработной платы, и помогут составить жалобу в соответствующие инстанции в случае нарушения должностными лицами ваших законных прав и интересов.