Какой договор выгоднее оформить договор купли продажи долей или договор мены?

Здравствуйте, Валентина!

по ст.567 ГК определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, при этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать.

соответственно, правоотношения, связанные с отчуждением принадлежащего налогоплательщику имущества (на основании договора мены или на основании договора купли-продажи), не могут иметь разные налоговые последствия.

таким образом,

Какой договор лучше для меня оформить, с целью экономии на налогах: договор мены или договор купли продажи. 

Валентина

какой договор Вы выберите не важно, налоговые последствия будут те же, а именно для уменьшения налоговой базы на основании п.3 ст.210 НК Вы будете вправе заявить налоговый имущественный вычет по подп.1 п.1 ст.220 НК в размере не более 1 000 000 руб. (либо вместо него уменьшить доход на расходы по подп.2 п.2 ст.220 НК) и, если ранее не пользовались, по подп.3 п.1 ст.220 НК  в размере не более 2 000 000 руб.

Добрый день! В данном случае с точки зрения налоговых отношений разницы в налогообложении сделки в рамках мены, либо купли-продажи квартиры нет.

С практической точки зрения, считаю что удобнее и целесообразнее заключить один договор мены, а не два договора купли-продажи.

Поскольку при исполнении договора мены имеет место возмездная передача права собственности, данная операция в соответствии с п.1 ст. 39 НК РФ в целях налогообложения признается реализацией имущества.

Поступления от реализации принадлежащего гражданину имущества формируют самостоятельный вид доходов налогоплательщика, облагаемых на основании  подпункта 5 п.1  и подпункта 5 п.3 ст. 208 Налогового  Кодекса.
Налоговая база при получении таких доходов определяется как их денежное выражение (п. 3, 3 ст. 210 НК РФ).
При купли-продаже или  мене квартиры в  обоих случаях доход определяется исходя из стоимостного выражения встречного исполнения, которое было получено налогоплательщиком при совершении сделки по реализации имущества.
При этом согласно подпункту 1 п.1 ст. 220 НК РФ в связи с реализацией имущества по договору мены гражданин вправе уменьшить полученный им доход на имущественный налоговый вычет.

Данные выводы так же подтверждаются сложившейся судебной практиков, в том числе в«Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Добрый день! В письме Минфина России от 28 апреля 2020 г. N 03-04-05/34408 О налогообложении НДФЛ дохода от реализации квартиры, право собственности на которую отчуждено по договору мены указано, что если квартира, право собственности на которую отчуждено по договору мены, находилась в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от ее реализации подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Пунктом 2 статьи 567 Гражданского кодекса определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30 Гражданского кодекса), если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Таким образом, вы можете выбрать как договор мены, так и договор купли-продажи, в любом случае если вы владели квартирой  или долей в ней менее 5 лет, то налог на доход надо будет платить. 

Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход двумя способами — воспользоваться имущественным налоговым вычетом, либо уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли (п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если говорить о продаже доли, то путем математических исчислений, даже если взять кадастровую стоимость можно увидеть следующее. У вас 1/3 доля в квартире, которая стоит 3 млн. рублей, значит доля ваша стоит 1 млн рублей. Используете вычет в 1 млн. рублей и налог не платите. Но если в договоре будет стоимость доли выше 1 млн рублей, то тогда налог будет считаться с этой стоимости. И вычетом можно будет воспользоваться полностью, только если одна доля продается по одному договору. 

Всего хорошего!