Добрый вечер, Зоя.
1.Согласно п.п.12 п.2 ст.346.26 НК РФ в отношении вашего вида деятельности может применяться ЕНВД.
2.В соответствии с абз.2 п.4 ст.346.26 НК РФ
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Таким образом, в отношении имущества которое используется в предпринимательской деятельности вы освобождаетесь от налога на имущество физических лиц.
3.Теперь, что касается двойного налогообложения.ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» определяет, что налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.
Сведения, необходимые для исчисления налога на имущество, представляются в инспекцию на основании ст. 85 НК РФ и ст. 5 указанного закона органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет.
Сведения об инвентаризационной стоимости представляются по объекту в целом, а не его отдельных частей, используемых собственником при осуществлении тех или иных видов деятельности.Таким образом, налоговые органы при исчислении налога инвентаризационную стоимость объектов не определяют, а используют данные, полученные от вышеуказанных органов.
В ситуации, когда только часть объекта используется в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, возникают сложности, возможно как полное освобождение объекта от налогообложения, так и пропорционально используемой в предпринимательской деятельности части.В Письмах Минфина России от 27.10.2008 № 03-11-05/256, от 14.10.2004 № 03-06-05-05/10 говорится, что стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на имущество, может быть определена пропорционально используемой для конкретного вида деятельности площади здания (помещения), на практике, часто выводят из под налогообложения помещение в целом.
Принимая во внимание вышеизложенное, во избежание недоразумений, рекомендую направить в ФНС запрос в порядке п.п.1,2 п.1 ст.21 НК РФ о порядке исключения из объектов налогообложения вашего дома (его части) с изложением сложившейся ситуации.
Ответ вам обязаны дать в порядке п.п.4 п.1 ст.32 НК РФ и п.2 ст.34.2 НК РФ, таким образом вы определитесь с суммой и порядком налогообложения налогом на имущество физических лиц и сможете избежать ответственности по пени п.8 ст.75 НК РФ и штрафам в порядке п.п.3 п.1 ст.111 НК РФ, если решите последовать ответам ФНС.
очень хочется, чтоб ответы были со ссылками на статьи.и если есть освобождение от уплаты налога в части имущества, используемое для занятия предпринимательской деятельности, то принимается ли во внимание период получения дохода или сдачи в наем комнат в течении года?
Сама экономическая суть и понятие единого налога на вмененный доход, предполагает некоторую оторванность и абстрактность данного налога, относительную независимость его суммы от реального дохода.
Предполагается, в порядке ст.346.27 НК РФ, что использование определенных коэффициентов при расчете данного налога, позволяет учесть специфику облагаемого вида предпринимательской деятельности.
Например, К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.
Таким образом, предполагается. что особенности вашего бизнеса уже учтены при исчислении налога, и следовательно период получения дохода или сдачи в наем комнат в течении года, в данном случае значения иметь не будет.
Это же касается налога на имущество физических лиц, если будет освобождение (полное или частичное) данного объекта недвижимости, оно будет действовать в течение всего срока перевода рассматриваемого вида предпринимательской деятельности на ЕНВД.