Можно ли избежать уплаты налога за подаренный дом, вернув его дарителю?

Уважаемая Диана! Доброго времени суток! Ответы в статьях 217,217.1,220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Да, придется при изложенной Вами ситуации.

«Обратное» дарение ситуации не разрешит.

А вот по исчислению налога (налогооблагаемой базы) надо вникать в документы.

Возможно там завышение стоимости дома или иное.

Надо вникать более серьезно.

К сожалению, в этом случае вы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от кадастровой стоимости дома. Отказ от уплаты путем возврата дома невозможен и не отменит налоговое обязательство.

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобождаются только доходы, полученные в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.

К близким родственникам по Семейному кодексу (и в целях налогообложения) относятся:

Родные дедушки и бабушки.
Родные внуки и внучки.
Родители и дети.
Полнородные (общие отец и мать) и неполнородные (общий только один родитель) братья и сестры.
Отчим мамы (даже если вы считаете его дедушкой) не является вашим близким родственником по закону. Он является вашим свойственником (родственником по свойству, через брак). Для налогообложения дарения это ключевое различие.

Могу ли я отказаться от оплаты, передав дом обратно дарителю?

 Добрый день!"

 Если право собственности по договору дарения уже зарегистрировано в ЕГРН, договор дарения не содержит условий возможности его расторжения сторонами, то налог платить придётся. Причём, даже если Вы подарите деду опять его домовладение, то и ему придётся оплатить налог.

 Далее продолжу.

а, учусь очно на бюджете, получаю пенсию по потере кормильца, платить мне нечем. Могу ли я отказаться от оплаты, передав дом обратно дарителю?

 Добрый день! Нет, не можете, но поскольку дедушка является близким родственником в силу ст. 217 НК РФ налогооблагаемого дохода у Вас в данном случае возникать не должно как и обязанности отражать полученный доход в налоговой декларации ( п. 4 ст. 229 НК РФ). 

Здравствуйте, Диана.

В соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ освобождены от налогооблажения доходы в виде дара недвижимости полученных от членов одной семьи и от близких родственников. 

Как видно из содержания нормы, налоговое законодательство определяет две категории лиц, имеющих право на освобождение от НДФЛ:

— близких родственников;

-членов одной семьи.

При этом кого считать членами одной семьи, налоговое законодательство не раскрывает.

Судебная практика складывается не в пользу налогоплательщиков.

Так, например, решением Ленинского районного суда г.Самары от 07.10.2024 г налогоплательщик и его его отчим были признаны членами одной семьи, один из них был освобожден от НДФЛ на основании этого, но впоследствии решение суда было отменено вышестоящим Самарским областным судом (апелляционное определение по делу от 28 января 2025 г. по делу N 33-1749/2025, оставлено в силе Определением 6 кассационного суда общей юрисдикции от 29 апреля 2025 г. N 88-8240/2025).

При этом отмечено

Также суд апелляционной инстанции установил, что П. не был усыновлен в несовершеннолетнем возрасте А.
Установив данные обстоятельства, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что факт совместного проживания в жилом помещении в отсутствие оформления семейных отношений актами гражданского состояния не мог повлечь иного толкования положений налогового законодательства для целей освобождения от налогообложения.
Оценив установленные по делу обстоятельства в их совокупности, правильно применив к спорному правоотношению вышеуказанные нормы права, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что судом первой инстанции допущено неправильное применение норм материального права, выразившееся в применении закона, не подлежащего применению и неправильном истолковании закона, в связи с чем отказал в удовлетворении исковых требований П. к А. о признании членами одной семьи.
Оснований не согласиться с указанными выводами суда апелляционной инстанции судебная коллегия не усматривает.

В результате, с одной стороны — самой нормой члены семьи (а не близкие родственники), определены в качестве освобождающихся от налогооблажения, на практике же осовобождение от налогооблажения ставится в зависимость только от близкого родства. 

Поэтому доход в виде дара подлежит налогооблажению.

Вы указали, что 

31.07.2025 мне приходит требование об уплате налога.

 следовательно, уже имеется решение о привлечении Вас к ответственности за совершение налогового правонарушения, важно понимать, получали ли Вы его, каково его содержание, уведомляли ли Вас о времени и месте рассмотрения материалов, направлялся ли акт проверки, учтены ли смягчающие обстоятельства (см.ст.112  и 114 НК РФ) и снижены ли штрафы при вынесении санкций  по ст.119 и ст.122 НК РФ. Обжаловать решение можно, но только для целей снижения санкций.

Могу ли я отказаться от оплаты, передав дом обратно дарителю?

 Нет, так как факт дарения уже имел место, он Вами получен, следовательно НДФЛ уже возник и подлежит уплате.

В случае признания сделки недействительной по каким-либо основаниям свои налоговые обязательства Вы сможете скорректировать (см. п.10 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Расторгнуть договор на основании соглашения с дедушкой Вы не сможете, поскольку договор уже исполнен, дар Вы получили, при этом расторжение возможно только до передачи дара. (см. по данному поводу пример из судебной практики), в связи с чем росреестр с бОльшей долей вероятности Вам откажет в регистрации. 

С уважением