Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Договор ГПХ
- Договор ГПХ: налоги и взносы 2017
- Договор ГПХ плюсы и минусы для работника
- Договор ГПХ с несовершеннолетним
- Чем отличается ГПХ от трудового договора
Договор ГПХ расшифровывается, как договор гражданско-правового характера. Официально любое физическое лицо дееспособного и совершеннолетнего возраста может оформить свои трудовые отношения путем заключения обычного (срочного и бессрочного) трудового договора или договора ГПХ. Такие отношения на определенных условиях могут быть оформлены, в том числе, с ребенком, не достигшим совершеннолетия или с иностранным гражданином.
По сравнению с трудовым договором, договор гражданско-правового характера заключить проще. Форма договора ГПХ обязательно письменная. Он подписывается двумя сторонами (работодателем и исполнителем работ) и заверяется печатью компании.
Структура договора ГПХ
Этот договор по своим концептуальным принципам похож на обычный трудовой договор и включает в себя такие положения, как:
- описание выполняемой работы с учетом получения её конкретного результата;
- время выполнения работы или оказания услуги;
- права сторон договора и их обязанности;
- ответственность сторон при неисполнении обязательств по договору;
- возможность использования услуг третьих лиц в случае их участия;
- условия для изменения или расторжение договора ГПХ;
- информация об участниках соглашения и их личные подписи.
Виды договоров ГПХ
К гражданско-правовым Гражданский кодекс РФ относит договоры:
- по предоставления различного рода услуг;
- поручительства;
- в научно-исследовательской и образовательной деятельности.
Чаще всего заключается договор подряда, к предмету которого относятся строительные, проектно-изыскательные и бытовые работы.
Случаи применения
Заключения договора ГПХ целесообразно в случаях:
- проведения краткосрочных работ по строительству, ремонту, разработке дизайн-проекта, написанию статей;
- проведения периодически возникающих услуг, связанных с уборкой помещений, созданием программ, проведением аудита; погрузкой и разгрузкой товаров и перевозкой материальных ценностей и грузов;
- найма сезонных рабочих при посеве и сборе урожая;
- сдачи в аренду жилого помещения;
- продажи жилья или его дарения.
Договор ГПХ: налоги и взносы 2017
После заключения трудового договора каждый наниматель обязан перечислять в бюджет установленный Налоговым кодексом РФ (НК РФ) налог с дохода физических лиц (НДФЛ).
Если заключается договор ГПХ, то заказчик, являясь налоговым агентом, обязан начислять НДФЛ, удерживать его у работника и перечислять в налоговый орган. Это относится к исполнителю работ, который в соответствии со статьей 226 НК РФ является не индивидуальным предпринимателем, а только физическим лицом.
Из письма Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891 следует, что такой налог должен перечисляться заказчиком, независимо от того, указано ли в тексте договора ГПХ о том, что НДФЛ с полученного вознаграждения исполнитель должен уплачивать самостоятельно, или нет.
Выплата взносов
Каждый работодатель, имеющий в штате наемных работников, обязан постоянно перечислять установленные законом проценты взносов в Пенсионный фонд, в Фонд соцзащиты и на медицинское страхование.
Страховыми взносами облагаются и договоры ГПХ, но это относится не ко всем видам таких соглашений.
Не нужно платить установленные законом взносы по договорам ГПХ, связанным с выполнением работ или оказанием услуг, заключенным:
- с индивидуальными предпринимателями, которые перечисляют такие взносы самостоятельно;
- с иностранными гражданами и находящимися на территории РФ лицами без гражданства;
- со студентами очной формы обучения ВУЗов и профессиональных учебных заведений, работающих в студенческих отрядах господдержки. Эта норма относится к пенсионным взносам.
Страховые взносы по договорам ГПХ не начисляются, если предметом договора является передача имущества в пользование, а также переход права собственности или иных имущественных прав. Это относится к заключенным договорам аренды или купли-продажи.
В некоторых случаях закон предусматривает исключения. Страховые взносы с договоров гражданско-правового характера платятся обязательно в случаях, если это было соглашение:
- авторского заказа;
- лицензионной или издательской направленности;
- об отчуждении исключительных прав на произведения искусства, литературные и научные произведения.
Это означает, что в большинстве случаев наниматель должен перечислять взносы после заключения соглашения на выполнение работ или оказание услуг.
Ставки начисления страховых взносов по договору ГПХ аналогичны ставкам налогов по трудовым договорам:
- пенсионные взносы оплачиваются в размере 22%;
- взносы на медстрахование в размере 5,1%.
Если работодатель получает льготы по использованию пониженных ставок взносов, то они будут действовать в отношении к выплатам по договорам ГПХ.
В процессе заключения договора ГПХ следует внимательно отнестись к его содержанию. Это необходимо для того чтобы контролирующие органы не могли переквалифицировать его в трудовой договор. Если, к примеру, Фонд социального страхования попытается оспорить такой договор и признает, что при помощи него регулируются трудовые отношения, то на всю сумму оплаты по договору ГПХ будут доначислены взносы на случай нетрудоспособности и «травматизма».
Договор ГПХ плюсы и минусы для работника
В случае заключения такого договора гражданско-правового характера работник получает определенные преимущества и некоторые недостатки.
К преимуществам относятся:
- возможность работы в любое в удобное время;
- отсутствие соблюдения правила внутреннего распорядка и участия в любых корпоративных мероприятиях компании;
- отсутствие обязанности выполнения любых указаний руководства компании, за исключением тех, которые были оговорены в самом подписанном договоре;
- обязанность уплаты работодателем страховых взносов не из заработанных по договору денег, а из личных средств предприятия;
- возможность использовать для выполнения работ дополнительных участников;
- возможность заключать несколько подобных договоров и выполнять любые виды работ.
К отрицательным сторонам такого договора относятся отсутствие:
- социальных гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом и коллективным договором, таких как отпуск, больничные листы, оплата за работу в выходные и праздники;
- записи в трудовой книжке о выполнении таких видов работ;
- страховки, которая выплачивается с согласия нанимателя;
- возможности включать полученную сумму вознаграждения для расчета среднего заработка;
- возможности получения компенсаций в случае банкротства компании.
Договор ГПХ с несовершеннолетним
Такое соглашение работодатель вправе заключить с несовершеннолетними, но при этом:
- ребенку должно исполниться 14 лет;
- с 14 до 18 лет для заключения такого договора нужно письменно согласие родителей, опекунов и попечителей. Исключением будет эмансипация несовершеннолетнего, после которой он полностью приравнивается в правах к взрослому.
Чем отличается ГПХ от трудового договора?
Существует несколько основных отличий между обычным трудовым договором и договором ГПХ. ГПХ – это в соответствии со ст. 420 ГК РФ соглашение двух или нескольких лиц, устанавливающее, изменяющее или прекращающее гражданские права и обязанности.
Предметом такого соглашения будет выполнение определенного задания (заказа или поручения), которое предусматривает конечный объем работ или услуг. Все подрядные отношения регулируются гл. 37 ГК РФ. Если это договор поручения, то применяются нормы главы 49 ГК РФ. Действия по договору возмездного оказания услуг регулируются главой 39 и параграфом 1 главы 37 ГК РФ.
По трудовому договору работник принимается в штат на конкретную должность или выполняет работу по определенной профессии, специальности. Он обязан подчиняться всем распоряжениям работодателя, его внутренним инструкциям и правилам в соответствии со ст. 57 ТК РФ.
В процессе заключения ГПХ важен конкретный результат, а при исполнении трудовых обязанностей нанимателя интересует сам процесс трудовой деятельности работника.
Если работающий по трудовому договору сотрудник обеспечивается в соответствии со ст. 22 ТК РФ всем необходимым для выполнения трудовых функций или наниматель обязан выплачивать ему в соответствии со ст. 188 ТК РФ компенсацию в случае использование в работе личного имущества, возмещая в соответствии со ст.164 ТК РФ все расходы, понесенные работниками в интересах компании, то при наличии договора ГПХ подрядчики или непосредственные исполнители сами определяют вопросы выполнения возложенных на них договором обязанностей, выполняя всю работу за свой счет, если иное стороны в соответствии со статьями 704 и 783 ГК РФ не предусмотрели в своем соглашении.
Исполнители и подрядчики получают предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не 1-2 раза в месяц, как зарплата, а в установленные сторонами сроки.
Если в соответствии с трудовым договором работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных статей. 243 ТК РФ, то после подписания договора гражданско-правового исполнители и подрядчики обязаны в соответствии со статьями ст. 723 и 783 ГК РФ возместить причиненные ими убытки в полном размере.
Во всех вопросах заключения договора ГПХ хорошо разбираются юристы нашей компании. Они дадут нужную консультацию, проанализируют текст договора и подготовят его для подписания сторон.