Добрый день.
УК на эти 200т.р начислила 6% налога по УСН и 5% НДС. Таким образом стоимость выполненных работ(услуг) стала ровна 222600.
Согласно ч. 2 ст. 162 ЖК РФ, по договору управления УК обязуется оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества.
УК выступает в отношениях с подрядчиками как посредник (агент) между собственниками и конечными исполнителями. Расходы на привлечение спецтехники (вывоз снега) являются фактически понесенными расходами.
Если УК находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), то 6% — это ее налог с дохода.
Вашим доходом (платой собственников) является вознаграждение УК за управление.
В соответствии с нормами ст. 251 НКРФ
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
Суммы, которые собственники возмещают УК за оплату счетов сторонних организаций (подрядчиков), не являются доходом УК, если они проходят как транзитные платежи (возмещение расходов).
УК не имеет права перепродавать услуги подрядчика с наценкой в виде своих налогов. Собственники должны оплатить ровно ту сумму, которая указана в акте сторонней организации, плюс согласованное вознаграждение самой УК (которое уже должно сидеть в тарифе «содержание жилья»).
Ситуация, когда УК на УСН начисляет сверху НДС 5%, абсурдна посколько
— организации на УСН не являются плательщиками НДС
— Если подрядчик был на ОСНО и в его 200 тыс. руб. уже сидел НДС, то УК, добавляя сверху еще 5%, заставляет собственников платить налог на налог. Если же подрядчик был без НДС, то УК не имеет права выделять его в чеке/акте, так как сама не является плательщиком НДС.
Размер платы за содержание жилого помещения должен быть экономически обоснован и утвержден общим собранием (или муниципальным тарифом). Произвольное начисление налогов поверх фактических затрат законом не предусмотрено.
Разница в 22 600 руб., которую УК удержала или планирует удержать сверх акта подрядчика, является неосновательным обогащением УК.
Действия УК выглядят как попытка переложить свои налоговые обязательства (возникающие от её коммерческой деятельности) на плечи собственников. Вы платите за вывоз снега по фактической стоимости, которую выставил владелец техники.
Направьте в УК претензию с требованием исключить из Акта необоснованно начисленные суммы, ссылаясь на то, что это расходы подрядчика, которые не являются объектом налогообложения для собственников.
Укажите, что начисление НДС лицом, не являющимся плательщиком НДС (УК на УСН), является нарушением налогового законодательства.
Пригрозите обращением в ГЖИ и прокуратуру для проверки правомерности формирования тарифа.
Но, я хочу задать Вам аналогичный вопрос с небольшим изменением.
В Акте указаны 2 вида ТС — фронтальный погрузчик и самосвал. Фронтальный погрузчик является собственностью физического лица осуществляющего предпринимательскую деятельность и это же физ.лицо является штатным работником УК. И как следствие, он (фз) сдает в аренду свое ТС УК(юр.лицо). Вопрос: Услуги (работы) с применением фронтального погрузчика в этом случае будут считаться как услуги оказанные УК?
Заранее спасибо за ответ.
Услуги, выполненные на арендованном погрузчике, считаются услугами, оказанными непосредственно самой УК. В соответствии со статьей 606 ГК РФ, при сдаче физическим лицом (сотрудником) транспортного средства (ТС) в аренду юридическому лицу (УК), право владения и пользования этой техникой на срок аренды переходит к УК.